小规模纳税人税收征管存在的问题与对策——以老村长酒业公司为案例.docxVIP

小规模纳税人税收征管存在的问题与对策——以老村长酒业公司为案例 一、问题分析 随着经济快速发展，小规模纳税人在国民经济中的比重越来越大，特别是一些中小企业。小规模纳税人缴纳的税款比例虽然不高，但是影响着国家税收收入，不良的税收征管方式也极易导致征收难度和成本的增加，给企业和税务部门带来困扰。 老村长酒业公司是一家小规模纳税人企业，其税收征管存在以下问题： （一）纳税申报不规范、不及时 老村长酒业公司在进行纳税申报方面存在一些不规范的行为，如纳税申报时间不规则、税种的选择不合理等问题。比如，该公司曾经在一个季度内多次修改纳税申报表，导致企业税收成本的增加。而且，该公司的税种征收不全面，存在漏报或少报情况。 （二）缺乏有效的税务管理措施 老村长酒业公司缺乏有效的税务管理措施，企业自身也没有形成清晰的内部管理制度。如企业未建立独立的会计和财务管理制度，未注重税收风险的控制，以及对涉税业务的监督和流程的管控不完善等问题。这些导致企业税务管理的效率较低，容易出现税收漏洞和逃避税收的行为。 （三）缺乏严格的税务监管 税收部门在对老村长酒业公司的监管不够严格，未能及时发现企业准确申报的状况。比如，有些企业的实际销售情况与纳税申报表填报的销售情况存在差异，但税务部门未能及时发现和纠正这一问题，从而造成税收流失。 （四）部分业务涉嫌违法 在企业的财务管理及纳税申报过程中，存在一些问题令人疑虑，比如虚开发票、隐瞒销售收入等。这些行为可能意味着企业存在违法违纪的行为，属于不正当纳税行为，需要加强税务部门的监管。 二、对策建议 （一）规范纳税申报 老村长酒业公司应当规范纳税申报，建立健全税收制度，加强自身财务管理的系统规划和内部管控。企业应该建立健全的内部管理制度，包括独立的会计和财务管理制度、税务管理制度、风险管理制度等，以确保企业纳税行为规范透明。 （二）加强税务管理 企业应该积极落实税收政策，加强与税务部门合作，定期对涉税业务进行备案登记，建立标准化和有效的会计核算流程，以及完善内部控制制度，确保企业税收合规经营和提高管理效率。 （三）加强税务监管 税务部门应加强对企业的监管，及时发现并纠正企业不规范的涉税行为，加强与企业开展沟通交流，指导企业树立合法经营、特别是税收合规的理念。加强对特定大型、复杂或高风险项目的定期检查，及时梳理出未纳税款或逃税行为的疑点，遏制税收违法行为。 （四）加强税收执法管理 针对企业纳税问题，税务部门应当加强对企业的税收执法管理，对涉嫌违法行为进行合法处置，预防和打击不良纳税行为，依法使用行政执法手段，对不遵守税收法律法规的企业进行有效打击。 三、总结 小规模纳税人虽然缴纳的税收比例不高，但是可观的纳税人数和总量对税务部门的工作带来不小的工作量和难度。因此，加强纳税人的规范管理和税务管理，实现税务部门的高效、科学征税，应当成为税务部门治理的关键性问题之一。老村长酒业公司作为小规模纳税人，应当遵守相应的税收法律法规，确保企业的健康发展和保障国家的税收收入。