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企业税务自查工作方案 企业税务自查工作方案 PAGE/NUMPAGES 企业税务自查工作方案 有限责任企业 税务自查方案 依据国家税务总局《国家税务总局办公厅关于睁开税收风险管理工作相关事宜的函》（税总办函[2013]427号）、中国**企业《中国 企业企业关于睁开税收风险管理的通知》要求，为配合税务机关正常睁开税务检查工作、进一步加强企业纳税管理，降低企业纳税管理风险，结合我企业实质情况，特拟定本自查方案。 一、成立专项工作组 此次是企业企业自2009年睁开税收自查后的又一次系统性、全面性税收风险管理检查，也是企业自成立以来经历的第二次全面的、系统的税务检查。关系到企业企业整体形象，更是对迁安热电企业依法经营、诚信纳税的再检验。现经企业专项工作会议定定，成立由总经理亲自牵头的专项工作组负责此次自查工作，工作组设常务办公 室，由财务部负责此次自查工作的组织、联系、分工、汇总上报及整改工作，工作组成员以下： 领导小组： 组长：** 副组长：**、** 成员：**、**、**、**、**、*** 工作小组： 组长：*** 成员：**（常务联系人，电话） **、**、**、**、8*、*8 二、工作要求 企业各部门要充分认识此次自查工作的重要意义，的确加强组织领导，相关部门要亲近配合，保证此项工作获取实效。 三、自查依据及自查范围 企业各部门责任人员应严格依据自查提纲领求全面睁开各项税 收自查工作。自查范围为2008-2012五个纳税年度内企业涉及的增 值税、企业所得税、个人所得税、印花税、城建税、土地使用税、教 育费附加、营业税等全部税种。 四、自查工作流程及时间进度安排 第一阶段，7月18日至7月20日，工作计划拟定阶段 依据自查文件要求，拟定详尽可行的自查工作计划，将拟定好的工作计划上报**企业企业同时呈送给当地税务主管机关，邀请并接受当地税务主管机构对此次自查工作提出指导建议。 第二阶段，7月21日至7月24日，内部分工及学习阶段 组织相关部门人员学习自查文件要求和**企业企业对此次自查工作要求，清楚企业内部各部门自查工作责任分工，学习自查软件的使用方法，为此次自查工作能够达到预期目标确定基础。 第三阶段，7月24日至8月5日，纳税事项自查 依据税务自查工作分工，睁开第一轮税务自查工作，要求自查工作中做到脚扎实地，以发现问题为目标，做到多翻多查，严格依据国家税务总局要求，供应必需的全部图片、数据等相关资料，完成税务软件的填写。 第四阶段，8月5日至8月10日，纳税事项复查 在工作组内抽选专人对第一轮自查工作的结果进行复查，防范有遗漏或对相关法律的误读影响自查质量，同时将存在疑问的纳税事项汇总提交给专项工作组。 第五阶段，8月10日至8月13日，疑难问题谈论阶段 召开商讨会，邀请税务专家对有疑问的问题进行商讨，确定最后自查结果。 第六阶段，8月13日至8月15日，结果上报阶段 在上述五项工作结束后，将自查结果汇总，按要求生成upce文件及相关EXCLL逐级上报，并将自查结果汇总生成自查报告，逐级上报给企业企业。 五、税收自查的内容和重点 (一)增值税 销项税额 （1）应税销售收入的计算可否真实、完满，可否按规定开具增 值税专用发票； （2）将电力产品、热力产品用于非应税项目、集体福利等可否 按税法规定视同销售收入办理，并正确计算销售收入。 进项税额 1）燃料、资料、固定财富等购进业务进项税，获取的增值税专用发票认证、入账和申报抵扣时限可否吻合规定； 2）专用发票项目填写可否完整齐全； 3）各项业务可否依据规定进行会计核算，可否存在多抵扣进项税的现象； 4）在建工程领用原资料及用于非应税项目、非正常损失的货物可否按规定做进项税额转出，可否存在多抵扣税额的情况； 5）其他应转出的进项税可否依据规定转出。 （二）企业所得税 应税收入 （1）电热销售收入、租借收入、固定财富清理收入、投资收益、 企业股权投资转让收益等可否按规定正确进行会计核算，如实计入应 税收入； （2）与关系企业之间的关系交易，可否依据规定收取或支付价 款、花销等； （3）执行国家优惠政策的项目可否存在不按政策规定执行的情 况等。 2.成本花销 （1）成本核算可否真实完满，可否存在多转生产成本、多提成 本花销等现象； （2）薪水等相关成本项目可否依据企业企业下达的数额进行提 取、列支； （3）可否存在未按企业企业规定、未经企业企业审批超标准列 支的成本花销。 3.汇算清缴 年度汇算清缴工作中，可否存在未按规定进行财富损失专项申 报而擅自税前扣除的情况。 （三）营业税 1.供应给税劳务、转让无形财富、销售不动产、财富租借等经济 业务可否存在少计、漏计收入情况； 吻合相关规定免征营业税的项目可否依据规定在税务机关办 理了备案等相关手续。 （四）房产税 1.计入房产税征收