信用社(银行)信息披露指导意见.pdfVIP

信用社（银行）信息披露指导意见 为了规范信用社（银行）、联社、农村合作银行( 以下简称“信用 社（银行）”) 信息披露行为，保障信息披露的真实性、及时性、合 法性和完整性，维护农村信用 社和投资者的合法权益，根据《中华 人民共和国公司法》、《中华人民共和国商业银行法》、《农村信用合 作社管理暂行规定》以及中国银行业监督管理委员会和中 国人民银 行关于信用社（银行）信息披露的要求，制定本指导意见。 一、信息披露的内容。 信用社 （银行）公开披露的信息包括定期报告和临时报告。(一) 定期报告。定期报告(年度报告)包括：财务会计报告、各类风险管理 状况、法人治理、年度重大事项等信息。 1．财务会计报告。财务会计报告包括会计报表、会计报表附注 和财务情况说 明书。 (1) 信用社（银行）基本情况。包括名称、注册地、邮编、联系 电话、法人代表、 联系人、职工人数； (2) 会计报表编制所依据的会计准则、会计年度、记账本位币、 记账基础和计 价原则； (3) 资产负债表、财务损益表、利润分配表及其他有关附表； (4) 各项存款、贷款余额、不良贷款余额、清收不良贷款金额、 不良贷款比例； (5) 本年利润情况及费用总额等关健性指标及其年度变动情况； (6) 股本金总额、资本充足率状况，包括风险资产总额、资本 净额的数量和结 构、核心资本充足率、资本充足率； (7) 理事会(董事会)及其理事(董事) 的承诺，报告编制者声明；(8) 重要会计政策和会计估计的变更，或有事项； (9) 会计报表中重要项目的明细资料，包括：存放、拆放同业款 项；按信用贷 款、保证贷款、抵押贷款、质押贷款分别披露贷款的 变化；贷款风险分类结果；贷 款损失准备；投资；同业拆入款项； 应收、付利息情况；银行承兑汇票、对外担 保、保函等表外项目等。 2 ．各类风险管理状况。 (1) 信用风险状况。信用社（银行）应披露信用风险管理、信 用风险暴露、信贷质 量和收益的情况，包括产生信用风险的业务活 动、信用风险管理和控制政策、信用 风险管理的组织结构和职责划 分、资产风险分类的程序和方法、信用风险分布情 况、信用风险集 中程度、贷款重组、资产收益率等情况。 (2) 流动性风险状况。信用社（银行）应披露能反映其流动性状 况的有关指标，分 析影响流动性的因素，说明本信用社流动性管理 策略。 (3) 市场风险状况。信用社（银行）应披露因市场利率变动而产 生的风险，分析利 率市场定价和变化对信用社（银行）盈利能力和 财务状况的影响，说明本信用社的市场 风险管理策略。 (4) 操作风险状况。信用社 （银行）应披露由于内部程序、人员、 系统的不完善或 失误，或外部事件造成的风险，并对本信用社内部 控制制度的完整性、合理性和有 效性作出说明。 (5) 其他风险状况。其他可能对信用社（银行）造成严重不利影 响的风险因素。 3 ．法人治理。 (1) 社员代表大会、理事会(董事会) 、监事会和高级管理层的设 置、各职能部门 与分支机构的设置及职责情况； (2) 社员代表大会的召开情况。通过的主要决议以及选举、更换 理事(董事)、监 事的情况； (3) 理事会(董事会)会议召开情况。通过的主要决议、经营策略、 目标计划、对社员代表大会决议的执行情况以及理事长选举、高级 管理层成员的聘任、更换情 况； (4) 监事会会议召开情况。通过的主要决议、监事会的专项检查 结论、监事会 就有关事项发表的独立意见以及监事长选举情况； (5) 理事会(董事会)、监事会成员、高级管理层成员的基本情况。 4 ．年度重大事项信息。 (1) 最大十户股东名称及报告期间变动情况； (2) 增加或减少注 册资本、分立合并事项； (3) 信用社（银行）及其理事(董事) 、高级管理人员受到相关监 管部门和司法部门的 处罚情况； (4) 发生重大诉讼、仲裁事项； (5) 其他有必要让公众了解的重要信息。 (二)临时报告。临时报 告包括重要会议公告，接收与捐赠资产公告，关联交易 公告和重大事件公告。 1．重要会议公告。信用社（银行）应当在社员大会召开之前以 公告方式通知社