2017年会计继续教育试题.pdfVIP

下载可编辑 1、某公司2007 年12 月1 日购入的一项环保设备，原价为1 000万元 ，使用年限为10 年 ，会计处理时按 照直线法计提折旧 ，税收规定允许按双倍余额递减法计提折旧 ，设备净残值为0。2009 年末企业对该项固 定资产计提了80 万元的固定资产减值准备。2009 年末该项设备的计税基础是 （C ）万元。 A 800 B 720 C 640 D 560 2、甲公司2006 年12 月1 日购入的一项环保设备，原价为1 000 万元 ，使用年限为10 年 ，会计处理时 按照直线法计提折旧 ，税收规定允许按双倍余额递减法计提折旧 ，设备净残值为0。2008 年末企业对该项 固定资产计提了40 万元的固定资产减值准备 ，甲公司所得税税率为33%。甲公司对该项设备2008 年度应 贷记 （B ）。 A 递延所得税负债39.6 万元 B 递延所得税负债6.6 万元 C 递延所得税资产39.6 万元 D 递延所得税资产6.6 万元 3/甲股份公司自2007 年2 月1 日起自行研究开发一项新产品专利技术，2007 年度在研究开发过程中发生 研究费用300 万元 ，开发支出600 万元 （符合资本化条件），