税收筹划的基本理论.pptVIP

参考答案 存货的保管和记账属于不相容职务，企业未对二者实施分离控制。可能导致存货保管人监守自盗，并通过更改存货明细账来掩盖舞弊行为。 建议：对存货的保管和记账实施不相容职务分离控制。 第六十一页，共一百零八页。 第二节 授权审批控制 授权审批控制要求企业按照授权审批的相关规定，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任。 企业内部各级管理人员必须在授权范围内行使职权和承担责任； 业务经办人员必须在授权范围内办理业务。 一、授权审批控制的定义 第六十二页，共一百零八页。 2 内容 1 3 授权控制 审批控制 “三重一大”制度 第二节 授权审批控制 第六十三页，共一百零八页。 基本原则 依事而不依人 不可越权授权 适度授权 监督 授权形式 口头授权 书面授权 授权的种类 常规授权 特别授权 授权的种类 基本原则 授权形式 第二节 授权审批控制 二、授权控制 第六十四页，共一百零八页。 （一）审批控制的原则 审批要有界限——不得越权审批 审批要有原则——不得随意审批 （二）审批的形式 口头审批 书面审批 （一般尽量采用这种形 式） 第二节 授权审批控制 三、审批控制 第六十五页，共一百零八页。 第二节 授权审批控制 “三重一大”的含义 决策审批程序： 1、决策前提前通知所有决策人员，认真调查研究，充分吸取各方