换算风险暴露的管理完整版3.pptxVIP

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2023-05-02 发布于江苏
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;目录;换算风险知识;外币换算方法;;;;;?FASB52?的目标;职能货币是指该主体开展经济活动的主要经济环境中所流通的货币。一般而言，职能货币就是该主体大多数业务活动发生国的当地货币。但是，在某些情况下，职能货币可能是其母公司本国的货币，或是某第三国的货币。;申报货币是指跨国公司编制合并财务报表时所采用的货币。申报货币通常是母公司的记账货币，同时也是母公司所在、并开展大多数业务活动的国家的流通货币。尽管如此，申报货币也可能是某第三国货币。;;?第52号财务会计准那么公告?的两步换算过程;换算风险管理的措施;;;案例：圣得西体育用品公司;;①墨西哥子公司欠母公司1320000比索，按汇率Ps3.30/＄1.00换算，以400000美元计入了母公司的应收账款账户。母公司（墨西哥子公司）的其他应收账款（应付账款）用美元（比索）计算。; 表2 圣得西体育用品公司及其墨西哥、加拿大子公司2021年12月31日合并资产负债表〔单位：1000货币单位〕;①公司内部贷款：＄2500000-＄400000[=Ps1320000/（Ps3.30/＄1.00）]=＄2100000。;;;;汇率变动是否会产生货币风险暴露;表3显示，该跨国公司拥有4200000加元的正风险暴露净额。这表示当加元从CD1.25/＄1.00贬值4%到CD1.30/＄1.00，加元风险暴露资产的换算价值要比加元风险暴露负债的换算少138462美元。计算过程如下：货币的净暴露/S(新)（货币i/报告货币）-货币i的净暴露/S（旧）（货币i/报告货币）=申报货币不均衡缺口;;;;换算风险暴露与交易风险暴露;表5.圣得西体育用品公司公司及墨西哥、加拿大子公司2021年12月31日交易风险报告;如何控制换算风险暴露与交易风险暴露;表6.圣得西体育用品公司公司及墨西哥、加拿大子公司2021年12月31日修正后的换算风险报告;;