教你如何控制你的成本.pptxVIP

如何控制你的本钱案例分析和流程建议议题财务相关根底知识案例分析采购流程介绍预算控制多部门之间的沟通QA财务相关根底知识权责发生制与收付实现制权责发生制： 当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不管款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；但凡不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。收付实现制： 是以收到或支付现金作为财务确认收入和费用的依据。支付款项费用发生收到发票财务记账本钱费用分类主营业务本钱 与收入相关的直接支出工程销售费用 广告、业务推广、业务招待费等管理费用 办公费、通讯费、会议费等费用支出时，务必明确其性质，否那么会导致财务报告出现分类错误各行业税率广告行业营业税等-----8.5%通信业营业税等-----3.3%普通效劳业营业税等-----5.5%劳务费个人所得税-----起征点以上按20%征收采购资产的增值税-----17%在签订支出合同时，请确定对方所要求的税率正确，广告行业必须能提供广告业专用发票才适用8.5%的税率，请在选择供给商时考虑是否必须用广告厂商，还是普通效劳行业即可。案例分析案例分析-供给商选择不透明具体案例： 重大采购的供给商由执行部门自行询价、自行选择主要问题： 供给商的选择均未经过采购部评估和比价 缺乏对执行能力、本钱支出、结算方式等方面的细致评估潜在风险： 未经严格评估可能导致我们承接缺乏经验的工程，或选择执行能力缺乏的供给商 未引入采购部独立询价，进行价格监督，导致职责不别离，容易造成价格不透明，诱发舞弊风险案例分析-预算控制缺失具体案例： 预算编制未全面考虑各方面因素，大型工程的预算未经CFO审核，预算超支通报解释不及时主要问题： 预算编制不详细，未经高管人员审核 预算超支缺乏预警，不履行正式的预算追加流程潜在风险： 预算编制不详细，考虑因素不全，导致审核人员就无从评估费用支出的合理性 预算在执行中不及时更新，使得管理层无法监控支出进程，容易导致实际支出严重偏离预计案例分析-关键文档缺失具体案例： 效劳性支出工程的验收单据和其他外部文件缺失主要问题： 没有双方确认的验收文档，劳务费缺乏收款人签收记录 需要政府部门审查的工程，未获取政府部门的正式批复潜在风险： 缺乏验收单据等文件，管理层无法核实工程状态，进而无法评估费用支出的合理性 关键文档的缺失，可能导致监管部门的处分案例分析-未遵守合同条款具体案例： 在合同约定范围外，擅自与供给商超额结算款项，并以其他方式进行报销主要问题： 未经过部门主管VP、法务、财务等部门审核，绕开合同审批流程潜在风险： 管理层无法评估支出的合理性，后台监督部门无法监督合同风险案例分析-合同跨期具体案例： 工程完毕半年后，才开始合同审批流程主要问题： 合同审批流程严重滞后，无法控制相关风险，且财务无法及时记录费用支出潜在风险： 事前审核缺失，可能导致费用支出不合理 费用支出沟通不及时，导致财务报表存在跨期问题案例分析-框架合同具体案例： 框架未作费用预估，合同签订后，在单项执行完毕2个月后才报财务部申请费用支出主要问题： 框架合同无预计支出金额、执行时间 工程执行中缺乏部门间及时沟通潜在风险： 审核人员在审查框架合同时，无法评估费用支出金额 费用支出沟通不及时，导致财务报表存在跨期问题案例分析-财务报销混乱具体案例： 不填列费用明细，报销工程张冠李戴，用其他类型发票冲抵。主要问题： 无法反响真实的费用支出，躲避正常的审批流程潜在风险： 审核人无法审核工程支出的合理性 财务报表失真案例分析-预借现金具体案例： 以时间紧为名，不签署合同，而采用预借现金方式，借款后，长期不报账主要问题： 执行人员掌握大量现金，造成资金管理平安隐患 长期挂账不报销，使得费用支出无法及时记录潜在风险： 大量现金支出，容易造成挪用，使得支出不透明，且难以追踪 长期挂账使得财务报表不能反映实际的支出状况解决建议单笔2万元以上的支出，必须经过采购部比价重大支出工程，需进行立项审核，工程预算必须事先经由CFO审核，预算变动需及时告知CFO无论资产采购还是效劳采购，均需保存双方确认的验收单劳务费支出需经收款人签收，并将实际支出清单报内控部备案需政府部门审查的工程，必须获得相关部门的正式批复合同修改需执行正常合同审批流程，擅自更改合同条款，由责任人承担相关费用工程开始前，必须签订合同，在实际费用发生的当月，报财务部入账解决建议〔续〕框架合同需预计费用支出金额，并作为整体预算报CFO审批，超出预算的，应签署补充协议框架合同采用月结方式的，应每月向财务部提供双方确认的结算单据；采用非月结方式的，应在验收完毕的当月报财务部入账框架合同必须约定适用期间合同非正常终止，应签订终止协议费用报销需符合公司财务报销制度，必须及时报销，并