全面预算管理的部署与落实.pptxVIP

第1页/共143页全面预算管理的部署与落实第2页/共143页一、如何理解真正的全面预算管理本章的主要内容：（一）预算之“痒”与预算之“痛”?（二）计划为什么不是预算（三）全面预算管理的中心任务? （四）全面预算管理的成功要素 第3页/共143页一、如何理解真正的全面预算管理（一）预算之“痒”与预算之“痛”?：1、预算编制过程过于耗时、成本太高，基本是财务部门在包办；2、预算管理缺乏弹性，对市场变化的反应迟钝；3、事实上，预算没有很好地支持公司的战略，甚至与之产生冲突；4、预算管理中存在许多非增值性的流程，缺乏效率；5、预算更多地注重成本的减少，而不够注重价值的增加；6、预算管理中只是强调上下级的垂直命令与控制；第4页/共143页一、如何理解真正的全面预算管理（一）预算之“痒”与预算之“痛”?（续）：7、预算管理缺乏创新意识，如没有随着组织架构的改变而改变；8、预算管理中存在许多“不正当”的行为；9、缺乏预算调整机制，预算制定后几乎不再进行修改；10、作为预算编制基础的许多假设尚未得到充分地论证；11、人为设置部门之间的障碍，缺乏必要的知识共享；12、预算管理中公司管理层所作的许多决策使员工感到缺乏重视。第5页/共143页一、如何理解真正的全面预算管理（二）计划为什么不是预算：联系：全面预算必须与企业的战略和长期计划设立的目标 保持一致。区别： 1、全面预算是短期经营预算，预算期通常是一年；而 长期计划涵盖了较长的时间，如3年—5年。 2、全面预算的对象主要是责任中心，而长期计划则更 多地以战略经营单位、项目、活动或生产线为对象。第6页/共143页一、如何理解真正的全面预算管理注释1、预算涵义： 预算是一种系统方法，用来分配企业的财务、实物和人力资源，以实现企业既定的战略目标。企业可以通过预算来监控战略目标的实施进度，有助于控制开支，并预测企业的现金流量与利润。 预算本身不是目的，是充当一种在公司战略与经营绩效之间联系的工具。预算体系在分配资源的基础上，衡量与监控企业及各部门的经营绩效，以确保最终实现公司的战略目标。 预算作为一种管理工具的全面预算管理，是公司治理结构下的游戏规则。第7页/共143页一、如何理解真正的全面预算管理注释2、预算具有的特点：预算是一种整体的经营计划；预算是以财务数字表达对未来的预测；未来的预期是一特定的计划（包含长期、中期及短期）；预算的主体为一组织；预算包括一切财务收入及支出；预算的表达相当有系统，以便于分析比较；预算须经相关机构审议通过；预算是执行的准则；预算是一书面文件 。第8页/共143页一、如何理解真正的全面预算管理注释3：预算目标： 预算目标是公司战略目标在本期内的财务具体化，公司战略是预算管理的目标导向，引导年度预算目标的确定； 年度预算目标强调可操作性，必须能通过预算编制体现出来。（1）目标确定原则市场原则股东期望原则充分挖潜资产盈利能力原则（2）四大预算目标 财务目标 业务目标 市场目标 创新目标第9页/共143页一、如何理解真正的全面预算管理（三）全面预算管理的中心任务： 1、预算管理不只是专业职能部门的职责 预算是一种公司整体规划和动态控制的管理方法，是对公司整体经营活动的一系列量化的计划安排； 预算的有效推行将为公司各下属单位确定了具体可行的努力目标，同时也建立了必须共同遵守的行为规范； 预算是执行战略过程中进行管理监控的基准和参照；也是企业业绩评价的基础和比较对象； 预算管理的过程就是企业目标分解、实施、控制和实现的过程。第10页/共143页一、如何理解真正的全面预算管理 （三）全面预算管理的中心任务（续）： 2、预算管理是一个系统工程 预算管理以公司的发展战略目标和基本策略为原则，以良好的组织架构、明确的职责分工和权限划分以及完善的流程为基础。 3、预算管理是计划未来工作的过程 在编制预算的过程中以公司各下属单位的各种计划为基础。预算是工作计划的量化体现，同时也促进工作计划目标明确并且相互衔接。第11页/共143页一、如何理解真正的全面预算管理注释1、预算管理的动因：管理的迫切需要；企业资本经营机制运行的必然需要；公司治理结构下的“游戏规则”之一；是业绩奖惩的标准以及激励和约束制度的重心。第12页/共143页一、如何理解真正的全面预算管理注释2、预算管理的特征：一定是涉及未来的；一定涉及行动；存在一个关于个人或团体行动原因的要素（管理是针对群体的）；以价值性为主的对资源的协调整合；是通过管理职能发挥作用的。 第13页/共143页一、如何理解真正的全面预算管理注释3、预算管理的目标： 预算通过企业资金、信息的整合，明确适度的分权、授权、战略驱动的业绩评价等来实现资源合理配置，作业高度协同，战略有效实施，经营持续改善，价值稳步增加的目标。第14页/共143页一、如何理解真正的