内部控制评价与衡量要点.docxVIP

内部控制评价要点 一、内部控制评价的原如此 企业对内部控制设计与运行的有效性实施评价，应当遵循如下原如此： 〔一〕全面性原如此：内部控制评价应当包括内部控制的设计与运行，涵盖企业与其所属单位的各种业务和事项，对实现控制目标的各个方面进展全面、系统、综合评价。 〔二〕重要性原如此： 内部控制评价应当在全面评价的根底上，以风险为导向，根据风险发生的可能性与其对实现控制目标的影响程度，确定需要评价的重要业务单位、重大业务事 项和高风险领域。 〔三〕客观性原如此：内部控制评价应当结合企业的行业环境、开展阶段、经营规模、业务特点等经营实际，准确揭示经营管理中的风险状况，以事实为依据，如实反映内部控制设计