业务管理及外汇贷款管理知识核算分析.pptVIP

? 四、个人外汇存款业务核算 1、个人外汇存款分为： 现汇户（国外汇入、携入、寄入的外汇，可支取现钞，也可汇往国外） 现钞户（国外汇入、携入、寄入的外币现钞，汇给国外时，不通过外汇买卖折算成外汇，只需按中间价折算计收人民币手续费） 第十九页，共四十四页。 ? 2、存入时： 借：汇入汇款或现金 外币 贷：活期外汇存款 外币  或定期外汇存款 第二十页，共四十四页。 ? 3、支取时： 借：活期外汇存款---现钞户 外币 贷：现金 外币 第二十一页，共四十四页。 ? 4、支取款项汇往国外（填汇款凭证） 借：活期外汇存款---现汇户 外币 贷：汇出汇款 外币 同时计收汇费及手续费。借：现金 人民币 贷：手续费收入---汇款手续费 人民币 个人外汇存款的利息计算方法与人民币相同。 第二十二页，共四十四页。 ? 五、人民币特种存款（旅游来客等） 1、特点： ①单位或个人持证明、个人证件及身份证，交申请书，开立人民币特种存款帐户； ②存入时按牌价折成人民币存入，支取时按与日牌价换成外汇汇往异地； ③ 一旦支取人民币现金后，就不能够再存入本户 ④ 机关、团体、企事业存款不低于1000元人民币，个人存款不得低于20元人民币，帐户均不得透支。 第二十三页，共四十四页。 ? 2、帐户处