公司理财营运资本管理.pptxVIP

公司理财营运资本管理第1页/共66页第2页/共66页二、营运资本的管理原则1．正确预测营运资本的需要量2．在保证生产经营需要的前提下，力求节约使用资金3．加速营运资本周转，提高资金使用效益4．合理保持一定数量的营运资本，确保企业的短期偿债能力第3页/共66页三、营运资本管理的内容（一）流动资产的管理内容 1．流动资产的组成 流动资产是指在一年内或者大于一年的一个营业周期内变现的资产。 主要有以下四种组成： (1)现金 (2)短期投资 (3)应收款项 (4)存货 第4页/共66页 2．流动资产的特点 (1) 过程的流动性 (2) 形态的变动性 (3) 数量的波动性 由此可以看出流动资产其变现能力强，循环周转期限短，其运动周期与公司的生产经营周期具有一致性，一般不超过一年。 因此，合理组织公司供产销过程，合理配置各种资产占用形态，合理确定流动资金来源，以便合理安排资金的供需平衡，对提高生产的经济效益是很重要的。第5页/共66页（二）流动负债的管理内容 1．流动负债的特点 企业一年内或一个营业周期内必须偿还的债务成为流动负债，具有成本低，偿还期限短的特点。具体特点有：（1）成本低（2）没有补偿性存款的要求（3）融资规模较大（4）提高公司声望 第6页/共66页 2．自然性流动负债 通常将由于法定结算程序的原因，使一部分应付款项的支付时间晚于形成时间，这部分款项称为自然性流动负债。 包括应