【资产】【2021】【北京市】北评协执业解答（一）.pdf

北京资产评估协会专业技术委员会 执业问题解答（一） 应广大会员要求，北京资产评估协会专业技术委员会，针对 大家在执业中遇到的较为典型的问题，进行了解答。此解答仅代 表专家个人意见供会员借鉴参考，不作为执行准则的依据。 一、关于业务约定书 Q1:评估业务约定书变更形式问题。对评估业务约定书的相 关内容进行变更，能否通过传真及电子邮件等形式？如评估机构 与委托方就有关变更发生争执，相关传真及电子邮件是否可以作 为有效的法律证据？ A1：承接评估业务后，评估机构一般会按规定与委托方签订 《业务约定书》，但在业务执行中，业务约定书所涉及内容难免 会出现需要变更调整的情形。按照 《资产评估准则——业务约定 书》第二十条规定“业务约定书签订后，评估目的、评估对象、 评估基准日发生变化，或者评估范围发生重大变化，评估机构应 当与委托方签订补充协议或者重新签订业务约定书”。但实际操 作中，重新签订业务约定书一般比较困难，一些评估机构就通过 传真、电子邮件等形式，与委托方达成对业务约定书中相关事项 的变更调整。但在接受业内外检查时，评估机构的此种变更做法 会被一些检查当事方视为违背了资产评估准则的相关规定。 针对以上问题，我们首先查阅了 《资产评估准则——业务约 1 定书》第四章，其中：第十九、二十条分别针对业务约定书签订 后，“签约各方发现相关事项约定不明确，或者履行评估程序受 到限制需要增加、调整约定事项”，以及“评估目的、评估对象、 评估基准日发生变化，或者评估范围发生重大变化”等需要变更 业务约定内容的情形，要求评估机构应当与委托方签订补充协议 或者重新签订业务约定书。且 《资产评估准则——业务约定书》 第二条将“业务约定书”界定为书面合同。按照《中华人民共和 国合同法》第十一条，“书面形式是指合同书、信件和数据电文 （包括电报、电传、传真、电子数据交换和电子邮件）等可以有 形地表现所载内容的形式”。 因此，在评估业务约定书变更中，如果评估机构与委托方就 有关变更事项发生争执，相关传真及电子邮件等可以作为有效的 法律证据。评估机构应当在业务约定事项变更后及时收集、整理 相关证据，妥善立档保存。同时也应认识到，由于现实中使用传 真及电子邮件存在较大的风险，如：传真件应认定为原件还是复 印件；传真件是否是传真方所发出，接收方是否收到了传真；传 真件有无伪造、变造情形；是否有其他相关证据佐证用于补充传 真件等。如果只有唯一的传真件而没有其他佐证予以证明且对方 又予以否认的，则该传真件为孤证，证据效力有限。又因传真件 保存时间有限，在证据保管方面有风险。因此，在实务操作中， 建议尽量使用合同书的形式将相关变更事项确认下来。 2 Q2：评估业务约定书是否必须先于评估业务开展前签署？如 果在业务约定书签署之前被要求先行开展评估工作，评估机构应 如何进行必要的风险防范？ A2：评估实务中发现，或由于实施评估所服务的经济行为要 求的时间较为紧迫；或因委托方完成业务约定书审议、签批的流 程所需时间较长，在客户已表现出较明确委托意愿的前提下，客 户需要评估机构在业务约定书签署之前，先行开展评估实务操作 活动。评估机构经过对客户及项目风险评价后也有意承接业务， 但因《资产评估准则——业务约定书》第六条“评估机构应当在 决定承接评估业务后与委托方签订业务约定书”的要求而踌躇。 在接受业内外检查时，有时评估机构会因评估工作开展早于签约 时间，检查组认为“业务约定书签订不及时”，不符合准则规定。 专家认为，签订业务约定书既是准则要求，也是规范评估服 务、保护签约各方权利的重要措施。因此，开展评估业务前，如 不能签署业务约定书，可能会对评估机构维权造成不利影响，甚 至带来执业风险，并酿成经济损失。但评估实务中，客户审议、 签批业务约定书需要履行规定的流程，大中型或组织结构复杂的 客户需要花费的时间和手续更为繁冗。在实现评估所服务经济行 为要求的时间较为有限的情况下，为保证有充足的评估工作时间， 要求评估工作先行开展也具有一定的现实理由。能否在完成业务 约定书签署前答应客户的相关请求，需要评估机构对客户的履约 及诚信状况进行必要的风险评价。 3