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纳税实务模拟题和答案 得分 得分 阅卷人 一、单选题：本题共30题，每题1分，共30分。 1.纳税人销售以下哪种物品，免征增值税（ ）。 A.农用薄膜　? B.日用百货? C.旧货? D.自产农产品? 2.某服装厂为增值税一般纳税人，2015年2月销售给甲企业400套服装，不含税价格为600元/套。由于甲企业购买数量较多，该服装厂给予甲企业8折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“金额”栏注明，该服装厂当月的销项税额为（ ）元。 A.40800? B.32640? C.36890? D.47600? 3.某加工厂2015年7月从农民手中收购大豆800公斤，每公斤收购价20（不含税）元，款项已支付，该批大豆的进项税额为（ ）元。 A.2080? B.2720? C.480?D.1760? 4.按现行增值税有关规定，下列关于增值税计税依据的表述，正确的是（ ）。 A.以旧换新方式销售彩电，以新彩电售价扣除旧彩电作价后的余额作为计税依据? B.折扣销售方式，以在同一张发票金额栏上注明的销售额扣除折扣额后的余额作为计税依据? C.还本销售方式，以售价扣除还本支出后的余额作为计税依据? D.以物易物销售方式，以购销金额的差额作为计税依据? 5.以销售数量作为计税依据的是（ ）。 A.烟 B.化妆品 C.汽油 D.鞭炮 6.下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的是（　 ）。　 A.批发环节销售的金银首饰? B.销售环节销售的金银首饰　? C.批发环节销售的白酒? D.零售环节销售的白酒? 7.某高尔夫球具厂将生产的一批成本90万元的高尔夫球具对外销售，取得含增值税销售收入117万元，该厂应缴纳的消费税为（ ）万元。（高尔夫球具消费税率为10%） A.11.7? B.10? C.9.9? D.9? 8.某外贸进出口公司2015年5月从日本进口10辆小轿车，每辆车的关税完税价格为人民币15万元，则该外贸公司进口小轿车应缴纳的消费税是（ ）万元。（进口关税税率25%，消费税税率5%） A.9? B.9.57? C.9.87? D.9.97? 9.下列属于从量征收和从价征收复合征税范围的是（ ）。 A.卷烟? B.雪茄烟? C.啤酒? D.汽油? 10.税收采取的是（ ）方式。 A.强制征收 B.有偿筹集 C.自愿缴纳 D.自愿认购 11.进口消费税应税消费品应纳增值税的组成计税价格公式是（ ）。 A.关税完税价格+关税 B.货物离岸价格+关税+消费税 C.成本*（1+成本利润率） D.关税完税价格+关税+消费税 12.现行消费税的计税依据是（ ）。 A.含消费税不含增值税的销售额 B.含消费税且含增值税的销售额 C.不含消费税而含增值税的销售额 D.不含消费税也不含增值税的销售额 13.以下不得在企业所得税税前扣除的是（ ）。 A.已经申报确认收入的销售商品的成本 B.当期计算缴纳的消费税 C.经审核认定的坏账损失 D.违反环保法规的罚款损失 14.个人担任外部董事职务所取得的董事费收入，属于（ ）。 A.劳务报酬所得 B.工资薪金所得 C.偶然所得 D.特许权使用费所得 15.根据企业所得税的规定，以下收入中属于不征税收入的是（）。 A.财政拨款 B.在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得投资收益 C.非营利组织从事营利性活动取得的收入 D.国债利息收入 16.根据企业所得税法的规定，下列纳税人中属于企业所得税纳税人的是（）。 A.个人独资企业 B.合伙企业 C.中外合资企业 D.个体工商户 17.某工业企业2015年度全年销售收入为1000万元，转让无形资产所有权收入100万元，提供加工劳务收入150万元，变卖固定资产收入30万元，视同销售收入100万元，当年发生业务招待费10万元。则该企业2015年度所得税前可以扣除的业务招待费用为（）万元。 A.6 B.6.25 C.4.75 18.某服装生产企业2015年度销售自产服装收入2500万元，销售边角余料收入300万元，出租房屋收入200万元，投资收益100万元，接受捐赠收入50万元，实际发生广告费是350万元，业务宣传费150万元，则该企业2015年度计算所得税时，广告费和业务宣传费的准予扣除（）万元。　　 A.450 B.500