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财务管理 ;序言;报表阅读问题;会 计;财 务 报 表;三大主表简介;1、资产负债表;〔1〕资产负债表提供的信息;〔2〕资产负债表的结构和形式;〔3〕资产负债表根本结构;〔3〕资产负债表根本结构;12;〔4〕资产负债表阅读;资 产;流 动 资 产;应收帐款—— 别人欠你的钱，他知你知，除发票外再无其他证据，防君子不防小人。“一个都不能少〞。 应收票据—— 别人欠你的钱，他知你知，白纸黑字，盖章加印。 存货—— 公司里的库存，“还有多少隔夜粮〞;固 定 资 产;无 形 资 产;专利权—— 就是政府对人们在种产品的造型、配方、结构、制造工艺或程序的创造上给予其在制造、使用和出售等方面的专门的权利。 版权—— 是国家对作者创作的作品以及出版商给予在一定年限中发表、出版和发行作品的权利。;商标权—— 就是企业拥有的为了把自己的产品与其他企业产品而加的特殊标志或图案的一种专利。 商誉—— 就是企业的声誉。由于企业的产品质量、管理、财务状况、资金信誉以及职工的素质和工作效率等方面，处于同行业中较优秀的地位，在消费者中有较高的信誉，企业的盈利能力也较强。 ;负 债; 风水轮流转，我也欠人钱——企业负债 通融才能融通——短期融通资金〔应付帐款、应付票据、短期借款〕 肥了小家，别忘大家——应付工资及福利;“税税〞平安——应交税金 不怕一万，就怕万一——或有负债 举债经营可不是赌博——长期负债 国有企业的“国库券〞——公司债券;●所有者权益是企业所有者对企业净资产的要求权。 净资产=资产-负债。 ●所有者权益分为： 股本〔实收资本〕 资本公积 盈余公积 未分配利润;所 有 者 权 益;2、损益表〔利润表〕;〔1〕利润表提供的信息;〔2〕利润表的结构和形式;〔3〕利润表根本结构;〔3〕利润表根本结构;; “ 问君焉的富如许，为有源头活钱来〞——营业收入 “人无横财不富，马无夜草不肥〞——营业外收入 “不经历风雨，怎么见彩虹〞——本钱费用 “无心插柳柳成荫〞—???利润;〔4〕净利润的计算过程;〔5〕损益表的阅读;3、现金流量表;〔1〕现金流量表提供的信息;〔2〕现金流量表的结构和形式;〔3〕现金流量表根本结构;〔3〕现金流量表根本结构;〔4〕现金流量表的阅读;〔5〕三大主表之间的相互关系;4、四大附表;〔1〕股东权益增减变动表;〔2〕应交增值税明细表;〔3〕利润分配表;〔4〕分部营业利润和资产表;总 结;总 结;;1.你公司的目标是什么？;2.为什么“利润最大化〞不是最好选择？;为什么“利润最大化〞不是最好选择？;为什么“利润最大化〞不是最好选择？;为什么“利润最大化〞不是最好选择？;3.为什么偏偏是“股东财富最大化〞？;为什么偏偏是“股东财富最大化〞？;为什么偏偏是“股东财富最大化〞？;4.最新观点：企业价值最大化 ;最新观点：企业价值最大化;5.盈利企业就不会破产吗?;现金流危机！;现金流量-生产循环;6.现金和利润有何联系与区别？;7.企业在增长而且有盈利能力，但为什么总是缺少现金？;经营的不同阶段;;;;;你可以做什么事来阻止这些情况的发生？;具体方案;目的;如果你不采取任何措施，会怎么样？;有没有快速的、干预性的解决方法？;谁对此负责？;8.如何来理解资产负债表？;资产负债表的框架;资产负债表的框架;资产负债表根本等式;80;9.现代企业财务管理主要管什么？;现代企业财务管理主要管什么？;现代企业财务管理主要管什么？;10. 财务管理术语;;三大报表，相辅相成;11. 什么是营运资金 – 为什么它如此重要？;营运资金循环 – 制造性企业;为什么营运资金如此重要？;如果你不采取任何措施，会怎么样？;有没有快速的、干预性的解决方法？;谁对此负责？;12. 在企业增长时，怎样才能保证企业不用光现金？;例：如何计算资本总需求;;如果你不采取任何措施，会怎么样？;有没有快速的、干预性的解决方法？;谁对此负责？;13. 是不是真的要拿出差不多一半的年营业额来为债务和存货融资？;例：债务和融资的后果;债务和存货是怎样吞噬现金的？;如果你不采取任何措施，会怎么样？;有没有快速的、干预性的解决方法？;谁对此负责？;你不要陷入速动比率陷阱;14.什么是债权人压力？为什么它会消灭企业？;〔理性地〕使用债权人为企业筹集资金;延迟付款 – 挤逼债权人;信用崩溃;你可以做什么事来阻止这些情况的发生？;如何及时觉察债权人压力？;如果你不采取任何措