经典新企业所得税疑点难点解析.pptxVIP

新企业所得税法疑点难点解析 ;对外慈悲对内刁，文件规定乱糟糟。 一统税制情理中，两个减负立意高。 强化征管走老路，防范避税出新招。 会计新规何所惧，不符税法一概调。 ——尹 磊;收入确认变动明显，表达在视同销售上； 税前扣除范围扩大，业务招待费除外； 减免税审批变备案，税局权力受限； 反避税政策外改全，实122质操作有困难； 文件理解歧义多多，总局却称看不透； 政策混乱执行困难〔慢〕，税改正程软着陆。;做好2008年度企业所得税 汇算清缴工作的通知 (国税函〔2009〕55号);《国家税务总局关于印发〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表〉的通知》〔国税发〔2008〕101号〕;企业所得税收入确认的要点;案例: A企业销售乙产品价税合计117万元，商品本钱80万元，同时获得银行支票一张，发票、提货单已交付客户甲，客户甲已经提货。这时，A企业得知由于客户甲违法经营被政府处分，银行帐户已被冻结，收到的支票无法兑现。因此，A企业在会计处理时不能确认该笔销售的收入。分录如下： 借：发出商品 800000 贷：库存商品 800000 同时：借：应收帐款 170000 贷：应交税费—应交增值税〔销项税额〕;问题一:企业帐务处理是否有误? 问题二:如何进行正确的税务处理? ;确认应税收入的相关