《税收基础（第三版）》思考题参考答案.pdfVIP

《税收基础 （第三 第 税收 思考题 1．如何理解税收与国家、经济、财政、法律之间的关系？ （1）税收与国家的相 关系：国家的存在是税收产生和存在的一个前提条 件。而税收又是国家赖以生存的确良物质基础，是国家财政收入的主要来源。 （2 ）税收与经济的相 关系：经济决定税收，税收能调节、影响经济。 （3 ）税收与财政的关系：税收首先是作为国家财政收入的一种形式而存在 的。税收是国家财政的主要支柱，合理的税收能促进经济发展。 （4 ）税收与法律的关系：税法是法学概念，而税收是经济学概念，税法与 税收密不可分，税法是税收的法律表现形式，税收则是税法所确定的具体内 容。 2 ．简述税收的本质及特点 税收本质：税收的主体是国家和政府，国家征税凭借的是国家的政治权 力，国家征税的目的是为了实现其职能，税收是国家参与社会产品分配的一种 特殊形式。 税收特征：强制性：这是指法律一经确定征税，国家对社会成员即享有征 税的权力，企业、单位和个人即享有依法纳税的义务；无偿性：是指国家对具 体纳税人征税不需要直接偿还，也不付出任何形式的直接报酬。固定性：是指 国家征税必须通过法律形式，事先规定征税对象以及征收数额或征收比率。 3．简述税收各职能及其各职能之间的关系。 一般来说，税收具有组织收入、调节经济和政治政策三项职能。组织收入 职能是基本职能，但三者又是相辅相成，密不可分的。因为无论是对经济活动 的调节，还是对生产关系的调整，都与如何运用收入手段相关，即征或不征， 征或征；而运用收入手段，不是单为收而收，是对经 济活动的调节或生产关系的调整。 4．税收在社会主义经济条件具有作用？ 为社会主义现;体现税收，促进;调节分 配，促进;调节经济，经济定；国家权，促进对经 济来。 第 税 思考题 1．如何义和义理解税收制？ ：税收制，简税制。是指一个国家或在一定制的各 种有关税收的法和征收理法。税制的内容有义和义之分，义税制 税收法规、税收条、税收征制和税收理体制，义的税制主要 是指税收法规和税收条，是税收制的。 2 ．税收制主要有要成？ ：税制成要也税收要、税法要，无论税，是规定这种 税对征，征及和纳，因纳税人、征税对象和税率， 成税制基本要，其还税目、纳税节、纳税、纳税点、税 税和则要。 3 ．国税收制有分法？ ： （1）以征税对象的性质为可分为税、所税、源税、为 税和财产税。 （2 ）税收理和用权分，可分为税、税、 享税。 （3 ）税收与的关系分，可分为内税和税。 （4 ）税收税分，可分为税和税。 （5 ）税是为，可分为直接税和间接税。 4 ．简述国税收制的基本则。 ：财政则、率则、则。 5 ．简述国税收制的发展。（） 6 ．简述国现税制体系的内容。 ：税系：税、税、业税、源税、企业所税、个人所 税、税、税、用税、产税、用税、 产税、税、税税务关征收。关税税系：关税，关征 收。业税系：用税、税，各财政征收。 7 ．述国税制的。 ：一税法、强税收、社会主义经济的发展；进一分税制 财政理体制、理与的税收分配关系。 第三 税 思考与实 1.项税额=[200×60+360+700×65+840+45×(200×60+700×65)/ (200 +700)]×17%=10467.75() 进项税额=7440() 纳税= 10467.75 7440 620=2407.75() 2.纳税=300/(1+ 17%) ×17%340.68=8.9097() 3.纳税=30000/ (1+6%)×6%=1698.11() 4.纳税= (800000+160000+221538.46)×17%=200861.54 () 5.税率调整为45%。 税=5000 ×70×45%+5000×0.015=157575() 6.税=10×[5×(1+8%)/ (18%)×8%=0.3478 () 7.税=1000×2×0.5+300000×20%+10×2×0.5+