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2023 年税务师之涉税服务实务考试题库 单选题（共 30 题） 1、税务师在纳税审核中，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况，调账 时应（）。 A.借记“利润分配—未分配利润” B.贷记“主营业务收入” C.借记“本年利润” D.贷记“以前年度损益调整” 【答案】 D 2、下列企业各项所得中，在计算企业所得税时，适用 25%税率的是（ ）。 A.美国的甲企业在境内设立的机构在境内取得的与该机构有实际联系的所得 B.小型微利企业取得的所得 C.英国的乙企业（在中国境内未设立机构）向境内 A 公司提供商标使用权取得 的收入 D.科技型中小高新技术企业取得的收入 【答案】 A 3、关于税务师的权利和义务的说法，错误的是（ ）。 A.在法律法规及相关规定许可的范围内,对委托方的经营、投资和理财活动做出 事先筹划和安排，为委托方取得合法的税收经济利益 B.可以要求委托人提供有关会计、经营等涉税资料（包括电子数据） C.税务师可以对税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议 D.税务师执业受法律保护,除税务机关外任何单位和个人不得违法干预 【答案】 D 4、林某为 C 公司经理，个人所得税由公司代扣代缴，6 月份税款为 260 元， 公司代扣税款时应作如下会计处理（ ）。 A.借：管理费用 260 贷：应付职工薪酬 260 B.借：营业外支出 260 贷：应交税费——应交个人所得税 260 C.借：所得税费用 260 贷：应交税费——应交个人所得税 260 D.借：应付职工薪酬 260 贷：应交税费——应交个人所得税 260 【答案】 D 5、下列专项附加扣除中，可以由夫妻双方分别按扣除标准的 50%扣除的是 （）。 A.子女教育支出 B.住房租金支出 C.赡养老人支出 D.大病医疗支出 【答案】 A 6、（2019 年）下列个人所得税专项附加扣除，纳税人只能在年度汇算清缴时 扣除的是（ ）。 A.继续教育 B.住房贷款利息 C.赡养老人 D.大病医疗 【答案】 D 7、主体文档应当在企业集团最终控股企业会计年度终了之日起（ ）个月内准 备完毕。 A.1 B.3 C.12 D.36 【答案】 C 8、（2018 年真题）甲公司为增值税一般纳税人，2018 年 5 月销售一栋“营 改增”前外购的房产，选择简易计税办法，在房产所在地预缴增值税时，会计 核算的借方科目应该是（ ）。 A.应交税费—简易计税 B.应交税费—已交税金 C.应交税费—应交增值税 D.应交税费—预缴增值税 【答案】 A 9、下列事项税务师事务所不需要做变更行政登记的是（ ）。 A.税务师事务所名称发生变化 B.税务师事务所合伙人发生变化 C.税务师事务所某税务师离职 D.税务师事务所组织形式发生变化 【答案】 C 10、税务师在纳税审核中，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况，调 账时应（）。 A.借记“利润分配—未分配利润” B.贷记“主营业务收入” C.借记“本年利润” D.贷记“以前年度损益调整” 【答案】 D 11、某公司员工张某 2020 年 6 月出差，取得乘坐高铁的车票，上面注明了旅客 身份信息，金额为 625 元，该项业务可以抵扣的进项税额是（ ）元。 A.18.20 B.29.76 C.35.38 D.51.61 【答案】 D 12、扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代 扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令改正；逾期不 改正且情节严重的，处以（）的罚款。 A.2000 元以下 B.2000 元以上 5000 元以下 C.2000 元以上 10000元以下 D.10000 元以上 50000 元以下 【答案】 B 13、纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月（ ） 元的标准定额扣除。 A.500 B.800 C.1000 D.1200 【答案】 C