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第1页/共92页内审内控与风险管理框架培训第2页/共92页 向管理要效益 房地产新政与地产宏观大势 资源竞争 资本竞争 管理竞争各专业的管理能力专业间的集成能力具体项目操作能力企业综合管理能力第3页/共92页宏观经济调控行业竞争激烈企业利润趋薄管理精细化管理出效益第4页/共92页 波士顿矩阵四象限法第5页/共92页地产认识恩歌源-集团核心业务集团核心业务基础-保饭碗地产-求发展科技-拼机遇建设农业农业科技第6页/共92页软实力认识恩歌源-集团核心竞争力战略决策优势商业模式优势相对优势（务实、团结、灵活）业务布局（传统产业-新兴产业）管理优势企业文化硬实力发展力第7页/共92页 什么是风险？ 风险在哪里？第8页/共92页 案例分析安然公司（财务造假）巴林银行（高风险业务）TCL海外并购的失败（并购风险）三九集团多元化之路（盲目扩张）富士康采购控制漏洞（控制漏洞、串通舞弊）龙岗舞王俱乐部火灾（没有风险预案）2008胶济铁路火车相撞事故（执行不力，海恩法则-天灾VS人祸？）-“四不放过原则”某集团高管贪污（职责分离不明，不受控制岗位存在）回顾事件发生的经过，了解引致公司倒闭或严重损失的内控缺陷，从案例中吸取的教训. 渎职 欺诈 舞弊 第9页/共92页管什么？管多深？风险管理谁来管？怎么管？取决于管理层的认识决定了管理成效与企业命运第10页/共92页风险管理体系全面风险管理HSE体系内控体系建设第11页/共92页什么是风险？什么是风险管理？2006年国资委《中央企业全面风险管理指引》 第三条：本指引所称企业风险，指未来的不确定性对企业实现其经营目标的影响。企业风险一般可分为战略风险、财务风险、市场风险、运营风险、法律风险等；也可以能否为企业带来盈利等机会为标志，将风险分为纯粹风险(只有带来损失一种可能性)和机会风险(带来损失和盈利的可能性并存)。 第四条：本指引所称全面风险管理，指企业围绕总体经营目标，通过在企业管理的各个环节和经营过程中执行风险管理的基本流程，培育良好的风险管理文化，建立健全全面风险管理体系，包括风险管理策略、风险理财措施、风险管理的组织职能体系、风险管理信息系统和内部控制系统，从而为实现风险管理的总体目标提供合理保证的过程和方法。高第12页/共92页转移避免可能性承担降低低小影响程度大 风险处理策略风险策略避免禁止交易减少或限制交易量离开市场转移套期保险策略性联盟其他分担风险的安排降低投资广泛保护的安排订价反映风险程度承担自我保险预留储备增加监督第13页/共92页 什么是内部控制?2008年五部委委《企业内部控制基本规范》 第三条 本规范所称内部控制，是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。　内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。2006上交所《上海证券交易所上市公司内部控制指引》 第二条 内部控制是指上市公司（以下简称公司）为了保证公司战略目标的实现，而对公司战略制定和经营活动中存在的风险予以管理的相关制度安排。它是由公司董事会、管理层及全体员工共同参与的一项活动。 第14页/共92页“内部审计是一项独立、客观的审查和咨询活动，其目的在于增加企业的价值和改进经营。内审通过系统的方法，评价和改进企业的风险管理、控制和治理流程的效益，帮助企业实现其目标。” 美国内部审计师协会内部审计定义内部审计，是一种独立、客观的确认和咨询活动，它通过运用系统、规范的方法，审查和评价组织的业务活动、内部控制和风险管理的适当性和有效性，以促进组织完善治理、增加价值和实现目标。.中国内部审计协会第15页/共92页 案例分析案例分析：安然公司（财务造假）巴林银行（高风险业务）TCL海外并购的失败（并购风险）三九集团多元化之路（盲目扩张）富士康采购控制漏洞（控制漏洞、串通舞弊）龙岗舞王俱乐部火灾（没有风险预案）回顾事件发生的经过了解引致公司倒闭或严重损失的内控缺陷从案例中吸取的教训. 欺诈 舞弊 第16页/共92页抵御风险的三道屏障。审计层（风险评价）财务层（风险管理）业务层（内部控制）第17页/共92页控制与效率的矛盾统一第18页/共92页15342内审、内控与风险管理概念 集团监管的几个重要制度内控与风险管理工作实施重点内审、内控与风险管理体系建设思路 内审、内控与风险管理的关系与定位 目 录第19页/共92页1内审、内控与风险管理基本概念 目 录第20页/共92页什么是内部审计？企业内部的一个独立机构。内部审计的目的?服务于集团战略，有效监管各类风险，通过检查、评估组织内部的各项活动，评估其效果和效率。 进行原因分析、提供咨询建议。为什么要有内部审计? 集团公司规模的