审计学(单元六内部控制测试).pptxVIP

单元六 内部控制测试 ;; 小张和小马是好朋友，分别在不同的会计师事务所工作。小张告诉小马，他在对被审计单位进行审计时从来不了解它们的内部控制，也不评估控制风险。他认为评估控制风险只能增加工作量，还不如直接对会计报表余额进行审计。小马不同意小张的看法，也与小张的做法不同，他告诉小张，在审计工作中，他都要先了解被审计单位的内部控制，而后评估其控制风险，在此根底上进行会计报表的余额审计。小马认为，这样做既可以减少审计工作量，提高审计效率，还可以有效控制审计风险，有针对性的开展审计工作。显然，小马的做法是正确的。在现代审计中，评估控制风险已成为审计工作的一项重要内容。 ;任务一 内部控制的含义、要素及种类 ; 2. 内部控制的目标 ;二、内部控制的要素 ; (一) 控制环境 ; (二) 风险评估过程 ;(三) 信息系统与沟通 ;(四) 控制活动 ; (五) 对控制的监督 ;三、内部控制的种类 ;2. 按控制的方式分类 ;四、内部控制的人工和自动化成分 ;任务二 内部控制审计与评价 ;四个业务循环 ; 二、了解内部控制 ;项目; (二) 描述并初步评价内部控制 ;【案例分析】 某公司现金收支内部控制 某公司收入现金，先由出纳审核有关凭证，并填写收款收据，收妥现金后，编制记账凭证，并登记库存现金日记账，而后将此凭证交给会计用以登记相关的账目。每日收到的现金于第二天由