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应付职工薪酬个税 应付职工薪酬 个税 个税应该用应交税费科目下设置应交个人所得税归集核算，不应 该在应付职工薪酬里设置个税科目核算。 正确的做法应该是：一、计 提工资借：成本费用科目 XXX 贷：应付职工薪酬-工资 XXX 二、发放 工资并代扣个税借：应付职工薪酬-工资 XXX 贷：应交税费-个税 7.4 贷：现金 XXX-7.4 三、代缴个税借：应交税费-个税 7.4 贷：银行存款 (或现金) 7.4 你的错误处在于： 1、代扣个税没有做形成对税务局的负 债(贷记应交税费)2、你在应付职工薪酬