国家开放大学电大《纳税筹划》网络课形考网考作业4及答案.docxVIP

1 国家开放大学电大《纳税筹划》网络课形考 网考作业4及答案 课程总成绩=形成性考核×50%+终结性考试×50% 一、单选题(10道，共40分) 1.下列有关设立公司组织形式的税收筹划，表述正确的 有()。 C.对于设立之初亏损的分支机构，或者在总公司亏损、 分支机构盈利的情况下，分支机构宜采用分公司的形式，以 获得盈亏相抵的好处 2.张先生将自己的一栋价值2000 万元的房产投资入股 甲企业，并取得甲企业20%的股权，房产于10年前购入，取 得购入成本1000 万元，张先生对房产转让行为应缴纳的个 人所得税() A.200 3 负债最重要的杠杆作用则在于提高权益资本的收益率 水平及普通股的每股收益率方面，以下公式得以充分反映的 是 ( ) C.权益资本收益率(税前)=息税前投资收益率+负债/ 权益资本×(息税前投资收益率一负债成本率) 4甲公司20×9年6月以12500万元收购乙公司的全部 股权。乙公司初始投资成本4600万元，20×8年12月31 日 2 的资产账面净值为6670万元，经评估确认后的价值为9789 万元。甲公司的股权支付额为12000万元(计税基础为9000 万元),非股权现金支付为500 万元。取得股权的计税基础 () D.4333.2 5.甲公司共有股权2000万股，为了将来有更好的发展， 其将85%的股权让乙公司收购，然后成为乙公司的子公司。 收购日，甲公司每股资产的计税基础为8元，每股资产的公 允价值为10元。在收购对价中乙公司以股权形式支付15300 万元，以银行存款支付1700 万元。该合并业务符合企业重 组特殊性税务处理的条件且选择此方法执行。对于此项业 务，非股权支付额对应的资产转让所得为()万元。 C.340 6.如果一个企业或个人被一个国家认定为其税收居民， 那它(他)就要在该国承担()。 D.无限纳税义务 7. ()是跨国企业进行国际税收筹划的基本手段。 C.转让定价 8.跨国企业针对常设机构进行国际税收筹划的主要思 路是：尽可能()。 D.避免在多个国家或一个国家形成常设机构 9.转让定价的税务管理一般强调遵循()。 3 D.独立交易原则 10 一般而言，企业可以通过改变其筹资结构(),减轻 税负。 A.加大债权融资比重 二、 多选题(5道，共30分) 11.以下兼并按出资方式可以起到延迟纳税的效果的有 ()。 B.股票换取资产式兼并 C.股票换取股票式兼并 12以下属于企业分支机构所得税的缴纳方式的有()。 A.分支机构独立申报纳税 B.分支机构集中到总公司汇总纳税 13转让定价是跨国企业进行国际税收筹划的基本手段。 具体来说，其主要形式包括()。 A.成本分摊 B.资金融通 C.转让货物 D.提供劳务 14各国对关联企业的认定标准越来越多样和宽泛，以下 属于我国认定形成关联关系的有()。 A.经营控制 B.资金控制 4 C.亲属关系 D.特许权控制 15 国际税收协定关于常设机构的条款详细列举的常设 机构的具体标准有()。 A.建筑安装工程持续时间超过12个月 B.固定的营业场所 D.非独立代理人 三、 判断题(10道，共30分) 16.股票换取资产式兼并也称为“股权置换式兼并”,这 种方式在整个资本运作过程中，没有出现现金流，也没有实 现资本收益，因而这一过程是免税的。( √) 17.购买法与权益联合法相比，资产被确认的价值较高， 并且由于增加折旧或摊销商誉引起净利润减少，形成节税效 果。( √) 18.企业发生股权转让时，企业本身作为独立核算的经 济实体仍然存在，这种股权转让行为应正常征收增值税。 (×) 19.在企业吸收合并中，合并后的存续企业性质及适用 税收优惠的条件未发生改变的，可以继续享受合并前该企业 剩余期限的税收优惠，其优惠金额按存续企业合并当年的应 纳税所得额(亏损计为零)计算。(×) 20.兼并企业若有较高盈利水平，为改变其整体的税收 5 负担，可选择一家有大量净经营亏损的企业作为兼并目标。 ( √) 21.进行国际税收筹划时，如果某种筹划安排使得企业 在某一 国的税负增加，那么该种方法是无效的。(×) 22.转让定价是企业的自主经营行为，在绝大多数情况 下，其既不为法律所限制，也不会被法律所禁止。特别是不 以税收目的而开展的转让定价行为，并不会损害到相关国家 的税收利益。错 (×) 23. 国际税收筹划是指从事跨国经营的企业利用不同国 家之间的税法差异及各国税法、国际税收协定中的相关规 定，通过合法的生产经营活动安排，规避或减轻其整体税负 的活动。 ( √) 24.在大部分国家的税收规则及相关法律规定中，子公 司都被视为一个独立法人，需要独立承担所在国的纳税义 务；而分公司在更多情况下则被视为不具有独立法人地位的 经营机构，其在法律意义上仍然属于总公司，其