第49讲第七章第四节现金流量表.pptxVIP

专题四 现金流量表 ;【知识点】现金流量表概述★★ 一、现金流量表的定义 现金流量表是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。 现金流量表按照收付实现制原则编制，以现金和现金等价物为基础。;（一）现金 现金是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款，包括库存现金、银行存款和其他货币资金（如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款等）等。 【提示】 不能随时用于支付的存款不属于现金。例如，不能随时支取的定期存款等不应作为现金；提前通知金融机构便可支取的定期存款则应包括在现金范围内。;（二）现金等价物　　现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。期限短一般是指从购买日起三个月内到期。　　现金等价物，通常包括三个月内到期的债券投资等。;（三）现金及现金等价物范围的确定和变更 企业应当根据具体情况确定现金等价物的范围，一经确定不得随意变更。 企业现金形式的转换和现金与现金等价物之间的转换不会影响企业的现金流量。 例如： ①企业从银行提取现金； ②企业用现金购买3个月到期的国库券等。;【多选题】 影响企业现金流量表中“现金及现金等价物净增加额”项目金额变化的有（ ）。A.以银行存款支付职工工资B.收到出租资