外贸出口退税120完整版精讲.pptxVIP

外贸出口退税120完整版精讲 第1页/共47页 2 出口退税电子化管理系统概述 出口退税申报系统是《出口退税计算机网络管理系统》的子系统。该系统旨在使申报退税的出口企业通过对退税进货凭证、退税申报明细及各种单证等基本数据的录入，迅速准确地生成退税申报数据，简化企业的工作量，提高工作效率；避免了由于手工申报所带来的种种弊端，并通过退税机关实际退税信息的反馈对之实施管理，把退税工作纳入科学化、规范化的管理轨道，提高出口退税管理的严谨性、科学性、高效性，更好地履行税务部门出口退税管理职责，更好地为纳税人服务。 第2页/共47页 3 出口退税电子化管理系统的分类及发展 出口退税电子化管理系统分为三大类 1.外贸企业出口退税电子化管理系统，现应用版本为：V12.0 2.生产企业免抵退税电子化管理系统，现应用版本为：V10.1 3.小规模纳税人出口免税申报系统： 现应用版本为：v3.1 第3页/共47页 4 外贸企业出口退税申报 第4页/共47页 5 外贸企业出口退税电子化管理系统的应用流程 知识背景 1.出口货物退(免)税的企业与货物范围:享受退还或免征其增值税、消费税的企业包括:对外贸易经营者，没有出口经营资格委托出口的生产企业，特定退（免）税的企业和人员。（外轮供应公司等） 货物范围：必须是属于增值税，消费税征税范围的货物；必须是报关离境的货物；必须是在财务上作销售处理的货物；必须是出口收汇的货物。 第5页/共47页 6 外贸企业出口退税电子化管理系统的应用流程 知识背景 2.出口货物退(免)的税种： V：增值税 C：消费税 3.出口货物退(免)的税率： V：增值税税17%/16%15%/13%/11%/9%/5%/3%. C：消费税税率： 从价定率：应按外贸企业从工厂购进货物时的征收消费税的价格为计税依据。 从量定额：应按货物购进和报关出口的数量为计税依据。 第6页/共47页 7 外贸企业出口退税电子化管理系统的应用流程 知识背景 4.出口货物退(免)税的凭证（两单两票） A.购进出口货物的《增值税专用发票》(税款抵扣联)，申请消费税的企业还需提供由工厂开具并经税务机关和银行(国库)签章的《出口货物消费税专用缴款书》。 B.盖有海关验讫章的《出口货物报关单》(出口退税专用联)。 C.出口收汇核销单(纸质)或实行电子核销经确认无误的电子数据。 D.企业依据计入外销收入的出口发票。 第7页/共47页 8 外贸企业出口退税电子化管理系统的应用流程 知识背景 5.出口货物退(免)税的期限： 申报期限：企业当月出口的货物须在次月的增值税纳税申报期内，向主管税务机关办理增值税纳税申报，将适用退（免）退政策的出口货物销售额填报在增值税纳税申报表的“免税货物销售额”栏。 企业应在货物报送出口之日次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内， 收齐有关凭证进行退税申报。逾期的企业不得申报退免税。 税务机关审核、退(免)税期限： 根据各地区税务机关的情况决定。 第8页/共47页 9 有关备案单证： 出口企业应填写《出口货物备案单证目录》 1.外贸企业购货合同，生产企业收购非自产货物出口的购货合同，包括一笔购销合同下签订的补充合同等； 2.出口货物装箱单； 3.出口货物运输单据； 如无法取得上述原始单证情况的，出口企业可用具有相近内容或作用的其他单证进行备案，备案资料保管期为5年。 外贸企业出口退税电子化管理系统的应用流程 知识背景 第9页/共47页 10 外贸企业出口退税电子化管理系统的应用流程 使用退税申报系统：系统显示登陆界面后，输入系统默认的管理员用户名“sa”，密码为空，在“当前所属期”中输入本次申报期后，点击“确认”，即可进入系统主菜单。 第10页/共47页 11 外贸企业出口退税电子化管理系统的应用流程 “当前所属期”自动生成数据采集时的“申报年月”，为了操作方便并保证准确录入“申报年月”，建议在每次数据采集前，按本次申报资料中报关单日期最迟的日期，先确定“当前所属期”。如：本次申报的4份关单，出口日期在2012-6至2012-7月之间，则可将“当前所属期”录为201207或当前申报期均可 。 第11页/共47页 12 外贸企业出口退税电子化管理系统的应用流程 操作可采用菜单方式和向导方式两种操作 第12页/共47页 13 外贸企业出口退税电子化管理系统的应用流程 初次应用前的设置 1.系统维护——系统配置——系统配置设置与修改：修改企业信息，填写企业海关代码、税号及单位名称，此信息将在打印的申报表及申报文件中显示，如不正确填写将影响整个申报！ 第13页/共47页 14 外贸企业出口退税电子化管理系统的应用流程 初次应用前的设置 2.系统维护-系统配置-系统参数设置与修改：在弹出的界面选择“业务方式”，如下图所示： 修改“18