某公司合并财务报表及编制管理知识分析.pptVIP

A公司本年年末未分配利润 =2800初+9350-2000-4500=5650万元 甲公司本年投资A公司的投资收益 =9350×70%=6545万元 甲公司本年年末对A公司长期股权投资 =29500+6545-4500×70%=32895万元 第三十页，共五十一页。 2、甲公司2001年年末编制合并财务报表时在工作底稿中编制调整抵消分录如下： （1）按购买日备查簿中公允价值对A公司财务报表项目调整 ①借：存货 1100 固定资产 3000 贷：应收账款 100 资本公积 4000 因购买日，公允价值与账面价值的差额对A公司本年净利润的影响，调整A公司年初未分配利润及相关项目 第三十一页，共五十一页。 ②相关项目分录 借：营业成本 1100 管理费用 150 贷：存货 1100 固定资产 150 借：