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房地产集团企业间借款的纳税筹划 一、前言 房地产集团企业间借款作为内部资金调配的一种方式，在房地产领域经常被运用。在实际应用中，房地产集团企业做到合法合规的同时，还要充分考虑税务筹划，以减少税负。因此，探讨房地产集团企业间借款的纳税筹划，对于实现企业税务成本优化具有重要意义。本文将从房地产集团企业间借款的纳税规定、借款利率的选择以及计息方法等方面，分析可行的纳税筹划方案，以期为相关企业提供参考。 二、房地产集团企业间借款的纳税规定 1、借款企业所得税抵扣限制 依据《中华人民共和国企业所得税法》第三十四条规定：借款企业的利息支出是取得财产利得的扣除项目。企业可以将支出所得税前抵减，但抵扣额不得超过本期借款利息的30%。若当年未能全部抵扣，可结转至后续年度抵扣，结转期限最长不超过5年。 2、放贷企业所得税方面 房地产集团企业作为放贷人，所得税方面需注意以下条件： （1）放贷企业通过相关部门审核后开立明细账户，并且每年借出总额不得超过净资产的50%。 （2）借出资金所得税即为当期所得，并需要缴纳税款。 （3）借出资金属于经营所得，需要缴纳城市维护建设税和教育费附加等税费。 （4）有权将收到的相关费用设为当期成本或或分期分部之后分别将各期纳入相应所得计算中，在缴纳企业所得税时抵扣。 3、跨境借贷所得税风险 跨境借贷在涉及到税务方面时因具有复杂性而易产生风险。依据《中华人民共和国企业所得税法