财务管理制度培训之费用与应收管理制度.pptVIP

* 1 财务管理制度培训教材----费用及应收管理2009年度 第一页，共三十八页。 1 财务管理制度培训目录 一、应收帐款管理制度 二、费用管理制度 第二页，共三十八页。 1 应收帐款管理制度 （P184-191） 第三页，共三十八页。 1 第一问 问:如何开展客户信用调整? 答: 信用调查由营业部和财务部共同评估完成,同步调查后评分,大于70分的才具备信用客户资格,低于70分不予审核; 调查时以公司客户档案为基础，调查主要方面：客户名称及店面地址，业务负责人名称及公、私、网上联系方法，法人代表或总负责人名称，经营商品的种类及主要品牌，经营起始时间，员工工作的精神状态，货车、顾客进出的频率，结款程序、时间和付款方式； 第四页，共三十八页。 1 第二问 问:公司对信用额度和信用帐期的规定? 答: 信用额度是指经批准的、对某客户赊销可赊欠的最高总限额（含前欠、银行未到账票据金额、准备赊欠额等），各单位所有客户信用总额必须控制在每季度总部批复的应收总额之内。 信用期限是指经批准的、对某客户每笔欠账从赊销到收款的最长时限。客户最高平均帐期不得超过45天。 第五页，共三十八页。 1 第三问 问：成为良之隆信用客户的最低条件是什么？ 答 （1）建立信用档案 （2）客户与公司交易至少3个月 (3）具有明显的采购和欠账周期 第六页，共三十八页。 1 第四问 问：良之隆系统信用期限审批的条件? 答： 授信前三个月平均毛利率低于8%的客户最长平均帐期不得超过15天。合作未满三个月的客户原则上不得审批信用期限，特殊情况须报总部运营总监批准后方可执行； 需要缴纳进场费、保证金且信用期限平均达到30天的客户必须是各事业单位A级以上餐饮客户； 各事业单位无权审批平均帐期超过30天的信用期限，平均帐期30天以上的信用期限必须上报总部营运中心审核，总部财务部审批后方可执行。 在上述条件内，各单位执总会同财务负责人根据实际经营需要核定具体授信客户的授信期限。 第七页，共三十八页。 1 第五问 问：各事业单位的应收账款周盘存如何实施？ 答：每周一各营业部必须对所有的赊销客户和应收帐款进行检查，并分组填报《应收帐款周盘表》，由营业部负责人签字后上报财务部，经财务部核实并签署意见上报执总，执总签署意见后分别转财务部存档、营业部执行。 周盘中，对现金结算或存在超期的赊销客户，财务部必须与客户当面或电话或短信确认，对于未及时周盘行为，给予营业部负责人每次50元罚款。 第八页，共三十八页。 1 第六问 问：授信客户是否签定销售合同? 所有的授信客户必须签订格式销售合同，未签订销售合同的客户一律严禁发生赊销行为，销售合同的签定需事业单位财务负责人审核并在合同流转单上签署意见； 所有的授信客户，必须留存采购人员的签名、印章样本，由事业单位财务部存档； 第九页，共三十八页。 1 第七问 问:公司信用额度的审批是如何规定的? 答: 任何业务员没有任何权限发生赊销行为。 在核定的总赊销额度35%的范围内授予执总临时赊销客户直接审批权，此类客户不经过财务负责人审核；执总可以授权代理人审批。每天每营业部（班）临时赊销总额为2万元且帐期在7天之内，其中同一客户每天赊销金额在1万元内。 第十页，共三十八页。 1 第八问-1 问:应收帐款如何进行跟进与检查? 答: 各单位财务部须严格按照批准的信用帐期管理客户欠款，任何原因的延期支付都必须由营业部经理和财务部与客户取得联系，了解延期支付的原因并制定风险防范措施。 外地打款的客户，在合作开始营业部经理就必须告知付款规定和有效的付款帐号，任何客户都必须统一使用财务部规定的收款帐号，严禁任何理由启用员工私人账户收款。 每月财务部必须协助营业部经理与所有欠款客户就欠款金额进行对帐确认，外地不能前往当面对帐的，必须与客户进行电话或短信对帐确认。 第十一页，共三十八页。 1 第八问-2 对现金超期的客户财务部每月必须对帐；对于超帐期额度3万元以上的财务部和业务员必须前往客户处对帐；对于超帐期客户确实不能前往对帐的业务员必须提供客户亲自签名的对帐单交财务部; 对应收现金客户,依客户情况各单位必须制定《安全防范细则》，并上报总部财务会计部备档； 业务员因请长假和其它原因离岗的，财务部门必须协同其部门经理核实和确认应收款项的真实性和安全性，执总及授权批假人凭财务负责人和部门经理签字确认批件方可批假。 第十二页，共三十八页。 1 第九问 问：临时赊销客户超过帐期规定在货款到期7天后仍未回款的，应该怎样赔偿？ 答：临时赊销客户超过帐期规定在货款到期7天后仍未回款的，事业单位承担应收余额50%的坏帐损失，执总赔偿应收余额的10%，营业部经理赔偿应收余额的1