财税财务报告及管理报表编制制度范本.docxVIP

财务报告及管控管理管控报表编制规章 制度规章 .目的 为了规范公司财务会计报告，保证财务会计报告的真实和完整，切实发挥财 务报告在企业管控管理管控中的作用，为公司对下属产业经营考核提供考核依据, 根据《企业会计准则》，结合本公司管控管理管控需要，特制定本规章制度规章。 .适用范围 适用于公司本部及所属分公司。 .对外报告管控管理管控规定 3. 1财务会计报告的构成。 财务会计报告分为快报，年度和半年度财务会计报告，季度和月度财务会计 报告。 3. 1. 1快报。 快报是企业每月在正式编制会计报表前，所提供的主要财务指标完成情况报 告。通过快报可以及时地了解公司本月生产经营的完成情况，正确地采取有效措 施，解决生产经营的问题。 （1）集团所属公司每月1日上午（节假日不顺延）必须将快报以电传和电 子信箱形式上报集团公司财务部。不得迟报和漏报和谎报和瞒报，报表内的指标 不得缺项，各项数据要真实和准确，与正式报表不得有较大误差。 （2）集团公司汇总快报，必须每月4日前报出，要保证各项数据的完整性 和合理性。同时，要对快报进行简单的分析，以便向相关领导人和有关机构部门 机构提供合理的决策依据。 年度和半年度财务会计报告。 （1）年度和半年度财务会计报告应当包括会计报表和会计报表附注和财务 情况说明书。 （2）会计报表应当包括资产负债表和利润表和现金流量表和所有者权益变 动表及相关附表以及集团公司为管控管理管控需要增加的有关报表。 季度和月度财务会计报告通常仅指会计报表，会计报表至少应当包括资产负 债表和利润表。国家统一的会计规章制度规章规定季度和月度财务会计报告需要 编制会计报表附注的，从其规定。 各项报表的编写相关要求。 年度和半年度财务会计报告至少应当反映2个年度或者相关2个期间的比较 数据。 资产负债表。 资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的报表。资产负债表应当按 照资产和负债和所有者权益（或者股东权益，下同）分类分项列示。其中，资产 和负债和所有者权益的定义及列示应当遵循下列规定： （D资产，是指过去的交易和事项形成并由企业拥有或者控制的资源，该 资源预期会给企业带来经济利益。在资产负债表上，资产应当按照其流动性分类 分项列示，包括流动资产和非流动资产。非银行金融机构的各项资产有特殊性的, 按照其性质分类分项列示。 （2）负债，是指过去的交易和事项形成的现时义务，履行该义务预期会导 致经济利益流出企业。在资产负债表上，负债应当按照其流动性分类分项列示， 包括流动负债和非流动负债等。非银行金融机构的各项负债有特殊性的，按照其 性质分类分项列示。 （3）所有者权益，是指所有者在企业资产中享有的经济利益，其金额为资 产减去负债后的余额。在资产负债表上，所有者权益应当按照实收资本（或者股 本）和资本公积和盈余公积和未分配利润等相关本次项目分项列示。 利润表。 利润表是反映企业在一定会计期间经营成果的报表。利润表应当按照各项收 入和费用以及构成利润的各个相关本次项目分类分项列示。其中，收入和费用和 利润的定义及列示应当遵循下列规定： （1）收入，是指企业在销售商品和提供劳务及让渡资产使用权等日常活动 中所形成的经济利益的总流入。收入不包括为第三方或者客户代收的款项。在利 润表上，收入应当按照其重要性分项列示。 （2）费用，是指企业为销售商品和提供劳务等日常活动所发生的经济利益 的流出。在利润表上，费用应当按照其性质分项列示。 (3)利润，是指企业在一定会计期间的经营成果。在利润表上，利润应当 按照营业利润和利润总额和净利润等利润的构成分类分项列示。 现金流量表。 现金流量表是反映企业一定会计期间现金和现金等价物(以下简称现金流入 和流出的报表。现金流量表应当按照经营活动和投资活动和筹资活动的现金流量 分类分项列示。其中，经营活动和投资活动和筹资活动的定义及列示应当遵循下 列规定： 活动，是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。在 现金流量表上，经营活动的现金流量应当按照其经营活动的现金流入和流出的性 质分项列示；非银行金融机构的经营活动按照其经营活动特点分项列示。 活动，是指企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围内的 投资及其处置活动。在现金流量表上，投资活动的现金流量应当按照其投资活动 的现金流入和流出的性质分项列示。 活动，是指导致企业资本及债务规模和构成发生变更修改的活动。 在现金流量表上，筹资活动的现金流量应当按照其筹资活动的现金流入和流出的 性质分项列示。 会计报表附注。 会计报表附注是为便于会计报表使用者理解会计报表的有关内容而对会计 报表的编制基础和编制依据和编制原则和方法及主要相关本次项目等所作的解 释。会计报表附注至少应当包括下列有关内容： (1)不符合基本会计假设的说明。 (2)重要会计政策和会计估