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会计实务习题一、A公司2007年10月银行存款日记账与银行对账单在28日以后的资料如下（假定28日以前的记录都是正确的）：A公司银行存款日记账记录：29日，开出转账支票 #312，支付前欠货款31500元；30日 ，收到赊购方转账支票#1212，存入银行20500元；30日，开出转账支票 #313，支付运费1710元31日，存入购货方转账支票#430，金额9700元银行存款日记账期末余额：13640元。银行对账单记录：30日，收到转账支票 #312，金额31800元；30日，代付电费400元；31日，存入转账支票#1212，金额20300元；31日，存款利息收入310元；31日，收回托收货款12000元银行对账单余额：17060元要求：1.更正记账错误，编制更正分录，求得银行存款日记账的正确余额；2.根据上述调整，编制银行存款调节表。更正分录：（1）29日，补记借：应付账款 300 贷：银行存款 300（2）30日，冲销 借：银行存款 （200） 贷：应收账款 （200）银行存款日记账余额：13640-300-200=13140银行存款日记账 13140 银行对账单 17060加：银收企未收 310 加：企收银未收 9700减：银付企未付 400 减：企付银未付1710调整后余额 25050 调整后余额 25050二、大华厂原材料按计划成本法核算，07年6月的部分资料如下：6月期初余额：“物资采购”借方2180元，“原材料”借方余额9800元，“材料成本差异”贷方230元，计划单位成本50元（钢板）。本月发生业务如下：1. 5日，采购钢板100公斤，发票价款5050元，增值税858.5元，货款已支付，材料已入库；2. 10日，月初在途材料全部到达，共计44公斤，实际成本2180元，已验收入库；3. 15日，又购入钢板60公斤，价款2950元，增值税501.5元，已签发一个月后付款的商业汇票一张，但材料尚未到达；转下页4. 28日，购入钢板60公斤，货已到达，但到30日发票仍未到达；5. 30日，经汇总本月生产共领用钢板300公斤，车间耗用50公斤，厂部耗用10公斤；6. 30日，计算结转本月领用材料应负担的材料成本差异。要求：进行相关的会计处理，列出必要的计算过程。三、“补亏”会计处理安信股份有限公司经过4年弥补亏损后，仍亏损200万元，第5年当年实现利润80万元；该公司第6年当年实现利润100万元，所得税率为25%。要求：根据条件编制第5年和第6年的相关会计分录。会计处理：1.第5年弥补亏损借：本年利润 800000 贷：利润分配——未分配利润 8000002.第6年计算所得税借：所得税费用 250000 贷：应交税费——应交所得税 250000借：本年利润 250000 贷：所得税费用 2500003. 第6年税后利润：1000000-250000=750000借：本年利润 750000 贷：利润分配——未分配利润 750000四、周转材料处理亦达公司的车间领用一批卡具，实际成本40000元。本月报废了以前领用的一批工具，该批工具的实际成本60000元，报废工具残料价值100元，作为辅助材料已入库。要求：采用五五摊销法核算（卡具视为“低值易耗品”）会计处理：1.领用时 借：低值易耗品——在用 40000 贷：低值易耗品——在库 40000 借：制造费用 20000 贷：低值易耗品——摊销 200002.报废以前领用卡具 借：制造费用 29900 原材料 100 贷：低值易耗品——摊销 30000 借：低值易耗品——摊销 60000 贷：低值易耗品——在用 60000五、关于坏账损失的处理某公司的坏账损失采用应收账款余额百分比法进行核算，计提比例为5%。有关资料如下：1.该公司2004年末“应收账款”余额100000元，“坏账准备”余额5000元。2.2005年3月10日，该公司确认一项坏账损失3000元，经批准予以核销，