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Chapter 7 会计帐簿 Accounting Books中山大学南方学院经济学系 第七章 会计账簿 学习目的 通过本章学习，能较熟练地登记账簿、利用账簿。 学习要求通过本章学习，掌握账簿的登记、对账和结账工作的内容；一般掌握账簿的分类。 本章内容概述账簿的设置与登记账簿使用和登记规则对账和结账第一节 账簿概述一、设置和登记账簿的意义二、账簿的种类 一、设置和登记账簿的意义 （一）什么是账簿 ? 由一定格式账页组成的，以会计凭证为依据，全面、系统、连续地记录各项经济业务的簿籍。 （二）设置和登记账簿的意义 1、记载、储存会计信息。 2、分类、汇总会计信息。 3、检查、校正会计信息。 4、编报、输出会计信息。二、账簿的种类 （一）按用途不同分类 （二）按外表形式不同分类 （三）按账页格式不同分类 （一）按用途不同分类 1．日记账/序时账簿 2．分类账簿 3．辅助账/备查账簿 它是按照经济业务发生或完成时间的先后顺序逐日逐笔进行登记的账簿。 是对全部经济业务按照总分类账户和明细分类账户进行分类登记的账簿。 是对某些在序时账簿和分类账簿中都不予登记或登记不够详细的经济业务进行补充登记的账簿 。在我国，大多数企业一般只设现金日记账和银行存款日记账，而不设普通日记账。序时账簿能提供连续、系统的信息，反映企业资金运动全貌。 日记账（序时账）按记录内容不同，分普通日记账（分录簿）特种日记账现金日记账银行存款日记账分类账按提供指标的详细程度不同，分总分类账簿明细分类账簿对经济业务内容进行详细分类核算，提供具体而详细的核算资料对经济业务内容进行总括核算，提供总括性指标（二）按外表形式不同分类1．订本式账簿 2．活页式账簿 3.卡片式账簿 优缺点适用范围：总分类账、现金日记账、银行存款日记账优缺点适用范围：一般的明细分类账优缺点适用范围：固定资产明细账等（三）按账页格式不同分类 1、两栏式账簿， 2、三栏式..\会计学原理\课件素材\会计素材\三栏式明细帐.gif账簿， 3、多栏式..\会计学原理\课件素材\会计素材\多栏式明细帐.gif账簿， 4、数量金额式..\会计学原理\课件素材\会计素材\数量金额式明细帐.gif账簿， 等 只有借方和贷方两个基本金额栏目的账簿。设有借方、贷方和余额三个基本金额栏目的账簿。 在账簿的两个基本栏目借方和贷方内按需要分设若干专栏的账簿。 借方（收入）、贷方（发出）和余额（结存）三个栏目内，都分设数量、单价和金额三个专栏，以反映财产物资的实物数量和价值量。 第二节 账簿的设置与登记 一、账簿的基本要素二、日记账的设置与登记三、总分类账的设置与登记四、明细分类账的设置与登记五、总账与明细账的关系及平行登记一、账簿的基本要素（一）封面（二）扉页（三）账页 写明账簿名称、记账单位名称正面——账簿启用表、经管账簿人员一览表反面——科目索引（账户目录）基本内容：账户名称、日期栏、凭证种类和号数栏、摘要栏、金额栏、总页次和分户页次。..\会计学原理\课件素材\会计演示\帐簿概述.exe账簿概述二、日记账的设置与登记（一）现金日记账的设置与登记一切经济单位都应设置现金日记账；必须是订本式账簿，账页通常采用..\会计学原理\课件素材\会计素材\现金日记帐.gif三栏式，也可以是多栏式；由出纳员按经济业务发生先后顺序，逐日逐笔进行登记；做到日清月结。（每日终了，应分别计算现金收入和付出的合计数，结出余额) （二）银行存款日记账的设置与登记一切经济单位都应设置银行存款日记账；应按企业在银行开立的账户和币种分别设置，每个银行账户设置一本日记账； 必须是订本式账簿，账页通常采用..\会计学原理\课件素材\会计素材\银行存款日记帐.gif三栏式，也可以是多栏式；由出纳员按经济业务发生先后顺序，逐日逐笔进行登记；做到日清月结。（每日终了，应分别计算银行存款收入和付出的合计数，结出余额）。 三、总分类账的设置与登记一切经济单位都应设置总分类账；在总分类账簿中，应按照会计科目的编码顺序分别开设账户；必须是订本式账簿，账页格式有..\会计学原理\课件素材\会计素材\总帐.gif一般三栏式和设有对方科目的三栏式；月终结出总分类账簿中各账户的本期发生额和期末余额； 四、明细分类账的设置与登记一般采用活页式账簿；账页格式有： 三栏式数量金额式多栏式横线登记式（一）三栏式..\会计学原理\课件素材\会计素材\三栏式明细帐.gif明细分类账的设置与登记适用于只进行金额核算的账户，如债权、债务结算账户的明细分类核算；由会计人员按经济业务发生的时间先后顺序逐日逐笔进行登记。（二）数量金额式..\会计学原理\课件素材\会计素材\数量金额式明细帐.gif明细分类账的设置与登记适用于既要进行金额核算又要进行数量核算的账户，如