管理工具全面预算.pptVIP

第一页，共三十四页。 一、全面预算管理概述 全面预算各个部分是相互联系、相互制约的。企业的生产经营活动必须以市场为导向，销售预算在企业预算中居中心地位。财务预算必须以销售预算为起点，其他一切预算都要以销售预算为基础。现金预算是财务预算的核心。 第二页，共三十四页。 1、全面预算框架 业务（经营）预算： 销售预算 销售部 生产预算 生产部 采购预算 采购部 费用预算 　 　 相关部门 资本预算：　　　董事会 财务预算： 现金预算 财务部 报表预算 财务部 第三页，共三十四页。 2、全面预算编制流程 销售预算 采购预算 生产预算 直接材料预算 制造费用预算 直接人工预算 产品成本预算 现金预算 预计利润表 预计资产负债表 预计现金流量表 中长期销售预测 期间费用预算 资本预算 第四页，共三十四页。 3、全面预算管理流程 主 流 程 预算对象经营单位 经营战略 经营计划 财务预算 财 务 控 制 体 系 通过双方沟通