建筑施工企业账务处理及流程.pdf

建筑施工企业账务处理及流程--第1页 word 建筑施工企业财务与相关业务流程 1、企业性质为建筑施工企业集团，管理层次分为集团公司、分公司、项目部三级。2、本流 程设计目的主要是让财务部门相关人员了解本岗位工作内容以与与相关业务部门的工作联 系。3、本流程的设计依据是企业会计制度、公司内部相关制度与规定，其中涉与税金交纳 的局部内容，具有该企业的特点，其他企业恐不具有参照意义。XX建筑施工企业财务与相 关业务流程一、材料业务流程1、申购：每月初，由各工程项目部根据施工进度估算每月需 耗用的材料品种、规格、数量，向公司材料部提出申请。2、供给商的选择和评价：材料部 根据供给商的资质、供给能力、信誉等条件编制供给商名册，对达到要求的供给商评出相应 等级，优先选择高等级的供给商，坚决杜绝不合格的供给商参加投标和供货。按材料供给商 建立采购信息档案，并对已验收的材料做好相应的标识，保证各种材料的可追溯性。3、采 购：材料部收到项目部提出的材料申请后，按照交易额的大小采取招标、直接采购等方式， 向在册供给商进展询价，按照同质低价的原如此决定供货商和供货数量。4、验收：供给商 送货至项目部，项目部材料保管员按照提出申请的材料品种、规格、质量、数量逐一核对无 误后，办理入库手续并在验收单上签字，同时报经各项目部材料员签字确认。材料验收单一 式三联，一联留材料保管员处作为登记仓库材料账的依据，一联交供给商作为结账凭据，一 联送公司财务部入账。5、领用：项目部各班组，应严格按照相应施工进度的材料需用量领 用，不得集中领用或领用与当前施工不相符的材料。领用时，应由仓库保管员填制领料单， 由领用班组签字，同时应报经项目部负责人签字批准后，仓管员按领料单上的品名、规格、 数量发料。6、结存：每月月末〔26日前〕，各项目部应对库存的各种材料〔暂时对钢筋、钢 材、水泥三种材料〕进展盘点，编制材料收发存月报表，填清结存材料的数量、单价、金额， 经盘点人员和仓管员签字后于当月29日前报送至公司财务部。7、库存管理：材料仓库应按 照库存材料的品种、属性分别采取有效的保管措施，以保证库存物资的完好无损。材料仓库 应建立库存材料台账，严格按收料单、领料单登记，月末与时计算出各种材料的账面结存数， 定期盘点库存。如有差额，应即使查找原因，并按实际盘点数调整账面数，做到账实相符。 8、废旧物资的处理：9、检查与督导：公司材料部对各项目部库存材料的使用、管理负有检 查、督导的责任。材料部应定期不定期地对各项目部库存材料的管理进展检查，发现问题与 1 / 6 建筑施工企业账务处理及流程--第1页 建筑施工企业账务处理及流程--第2页 时予以指出。二、产值申报流程1、确认形象进度：每月月末由经营部根据各在建工程的形 象进度计算出完工百分比。2、确认当月产值：经营部按各在建工程的总造价乘以完工百分 比，计算出当月完工产值。3、申报产值：经营部将各项目的当月产值，报财务部入账。4、 财务部根据经营部经理签字的产值确认单，作为当月收入入账，同时确认各在建工程相应建 设单位的应收账款。三、报表编制、报送流程本帖隐藏的内容需要回复才可以浏览1、结账： 各单位总账会计于每月末收入、本钱、费用、资产、负债、权益等相关业务处理完毕后，先 对固定资产、工资等相关系统进展结账，最后对总账系统进展结账。2、报表 总账会计按 照集团公司的要求，按月编制资产负债表、利润与利润分配表、现金流量表等9表与按季撰 写财务分析。3、分公司确认：报表编制完成由分公司财务负责人签字后，报至分公司负责 人签字确认。4、上报：每月5号下午5：00前，各分公司财务部应将经分公司总经理签字确 认后的上月报表的电子文件以电邮方式发至集团财务部合并报表会计处。每月报表的正式文 本以邮寄方