内部控制与风险管理-全套PPT课件.pptx

内部控制与风险管理;课程主要内容;教学目标;第一章 内部控制与风险管理概述;;;;;　1.内部控制概念及特征;;　1.内部控制概念及特征;　1.内部控制概念及特征;;;内部控制与风险管理的八大认知误区;内部控制整合框架(中国版）;;;;;3.1内部牵制阶段 原理：？ 方式：？ 目标：预防差错和舞弊 范围：在较低层面的业务活动领域 3.2内部控制制度阶段(Internal Control System) 1949年，美国注册会计师协会所属审计程序委员会提出 旨在保护资产安全、保证会计信息可靠、提高企业运营效率所制定的各项规章制度 内部会计控制（Internal Accounting Control）：保证资产安全、会计信息可靠性 内部管理控制（Internal Administrative Control）：为提高运营效率、保证各项政策和决策得到贯彻执行;3.3内部控制结构阶段(Internal Control Structure) 1988年，美国注册会计师协会提出 三要素：控制环境、会计系统和控制程序 强调了控制环境对内部控制效率和效果的支持及影响;;4.目标设定：内控有效的前提;4.目标设定：以货币资金为例;4.目标设定：应考虑因素;4.目标设定：应考虑因素;;;控制环境 治理结构、组织机构及权责分配、诚信和道德价值观、员工素质和人力资源政策、经营风格和管理哲学、企业社会责任、企业文化等 风险评估 目标设定、风险识别、风险分析、风险应对 控制活动 根据风险评估结果，采取相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内 信息与沟通 及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部及企业与外部之间进行有效沟通 监控 对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，若发现内部控制缺陷，应及时报告并加以改进;各要素相互联系、相辅相成，共同组成完整框架 控制环境是内部控制过程赖以存在的基础 风险评估是识别、分析和应对风险以实现既定目标，是实施内部控制的依据，是建立控制活动的重点 控制活动是为实现控制目标而采取的手段或措施 保证内部控制过程良好运行的媒介 监控位于顶端的重要位置，是内部控制的特殊要素，独立于各项生产经营活动之外，是对其他内部控制的一种再控制;6.实施内部控制的原则;6.实施内部控制的原则;6.实施内部控制的原则;7.企业内部控制建设的思路和方法;;7.企业内部控制建设的思路和方法;;6. 内控思路和方法：目标和风险导向;;风险导向的内部控制;;持续改进：监督评价;管理的本质;;内部控制成功的关键因素;;;;8.Sarbanes-Oxley Act对内部控制的影响 ;;第二章 内部控制环境;;1.正直与道德价值观;1. 正直与道德价值观;;;;2.组织架构;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;第三章风险分析与应对;;;;;;;;2.1目标设定 根据战略目标和各层次的具体目标，设定风险管理目标，合理确定企业整体风险承受能力和具体业务层次上的可接受的风险水平 与企业发展战略相联系 具体化、可衡量 在12个月内实现成本降低达 15% 风险承受度是企业能够承担的风险限度，是在目标实现过程中对差异的可接受程度，包括：整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平 与管理层的风险态度有关 与相关目标的重要性有关;2.2风险识别 内部风险因素 董事、监事、经理及其他高级管理人员的职业操守、员工专业胜任能力等人力资源因素 组织机构、经营方式、资产管理、业务流程、财务报告编制与信息披露等管理因素 财务状况、经营成果、现金流量等财务因素 研究开发、技术投入、信息技术运用等自主创新因素 营运安全、员工健康、环境污染等安全环保因素;2.2风险识别 外部风险因素 经济形势、产业政策、融资环境、市场竞争、资源供给等经济因素 法律法规、监管要求等法律因素 安全稳定、文化传统、社会信用、教育水平、消费者行为等社会因素 技术进步、工艺改进、电子商务等科学技术因素 自然灾害、环境状况等自然环境因素;风险层级;;;2.2风险识别方法 风险清单法 由专业人员设计表格或问卷，全面罗列企业可能面临的风险，由受访人员回答或选择 现场调查法 问卷调查法 组织图分析 流程梳理法 指标分析法或报表分析法 事故树分析法;2.3风险分析 针对已识别风险因素，采用定性与定量相结合的方法，按风险发生可能性及其影响程度等，对已识别风险进行分析和排序，确定关注重点和优先控制的风险;××电网公司风险测评表; 2.4风险应对 根据风险分析，结合风险成因、风险承受度，综合运用风险规避、风险降低、风险分担和风险承受 风险规避：对超出风险承受度的风险，通过放弃或停止与该风险相关的业务活动以避免和减轻损失 风险降低：