《内部控制与风险管理》第10章 行政事业单位内部控制.pptVIP

加强行政事业单位资产管理 加大考核：资产安全完整和有效使用列入领导年度绩效考核项目 利用信息技术提高资产管理水平：在线管理，实时监测 加强预算管理：严格控制采购，避免浪费 区域共享：特殊设备、大型仪器设备，能共享的就不要重复构建 建立盘点制度：定期或不定期盘点、建立资产档案，明确责任 加强对资产衍生收益的管理，例如，统一管理临街门面出租 加强资产处置管理 7.业务活动层面的控制：基本思路 明确业务活动的控制目标 针对控制目标分析总体风险 设计业务办理流程 识别和分析流程各环节的主要风险 针对风险点设置控制点 在控制点采取控制措施，实施控制活动 定期评价，持续改进 * 10行政事业单位内部控制 * Why When　 Where　 Who　 What How 目标？ 风险？ 时点/频率 执行部门 方法 操作对象 执行岗位 设计具体的控制活动：“5W1H”原则 请判断对错 1.行政事业单位进行单位整体层面风险识别时，应围绕组织、机制、制度、岗位和信息系统开展 2.在行政事业单位预算管理组织体系中居于领导核心地位的是单位负责人 3.认为预算编制仅是财会部门的工作，业务部门不参与其中，是行政事业单位预算编制环节的重要风险 * 10行政事业单位内部控制 * 请判断对错 4.行政事业单位可以根据实际情况指定办公室作为合同归口管理部门，对合同业务实施统一规范管理，负责确定合同要求，并管理合同专用章；参与重大合同的起草、谈判、审查和订立；对合同进行登记和归档，并定期检查和评价合同管理中的薄弱环节；参与或组织合同纠纷的调解、仲裁、诉讼活动 * 10行政事业单位内部控制 * 请判断对错 5.不相容岗位相互分离是指，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相关责任，建立重大事项集体决策和会签制度。相关工作人员应当在授权范围内行使职权、办理业务 6.行政事业单位的预算由财会部门编制，预算执行部门不参与预算编制 * 10行政事业单位内部控制 * 请判断对错 7.单位应当加强预算绩效管理，建立“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用”的全过程预算绩效管理机制 8.行政事业单位经济活动风险评估至少每三年进行一次，外部环境、经济活动或管理要求等发生重大变化的，应及时对经济活动风险进行重估 * 10行政事业单位内部控制 * 10行政事业单位内部控制 10行政事业单位内部控制 10行政事业单位内部控制 王清刚 * * * 10行政事业单位内部控制 * 第十章 行政事业单位内部控制 行政事业单位内部控制的意义 全面提升行政事业单位的综合管理水平 虚假发票、权钱交易、拆迁问题、权色交易…… 制约滥用公共权力：把权力关进笼子里 你是准备替党说话，还是准备替老百姓说话 我是省委的，撞了你的人，还要砸你的店 我爸是李钢…… * 行政事业单位内部控制与风险防(王清刚) * 你知道我是谁吗？我是局长！ 人类千万年的历史，最为珍贵的不是令人炫目的科技，也不是浩瀚大师们的经典著作，而是实现了对统治者的驯服，实现了把权力关在笼子里的梦想 保证公共资金分配公平、公正 内控：权责配置、三重一大集体决策、三权分立、不相容岗位分离…… 公款吃喝造成惊人浪费 * 行政事业单位内部控制与风险防(王清刚) * 行政事业单位内部控制的意义 大量的财政资金用于建设政府豪华办公楼 山西柳林县（贫困县）人民政府大楼 山东泰安市人民政府大楼 * 行政事业单位内部控制与风险防(王清刚) * 行政事业单位内部控制的意义 * 行政事业单位内部控制与风险防(王清刚) * 行政事业单位内部控制的意义 提高公共服务的效率和效果 政府的主要职能？ 覆盖面？ 持续性？ 满意度？ * 行政事业单位内部控制与风险防(王清刚) * 1.行政事业单位内部控制的概念及特征 单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控 不是行政事业单位的全部活动，各单位共有的经济活动 落实廉政风险防控要求也应从经济活动风险管控这一角度出发 * 10行政事业单位内部控制 * 1.行政事业单位内部控制的概念及特征 单位内部控制目标 合理保证经济活动合法合规 资产安全和使用有效 财务信息真实完整 有效防范舞弊和预防腐败 提高公共服务的效率和效果 * 10行政事业单位内部控制 * 1.行政事业单位内部控制的概念及特征 过程（≠流程和制度） 不仅是文件化的流程和制度，更强调执行过程和实施的效率效果 由事后的结果控制到全过程控制：事前、事中、事后；决策、执行和监督；内部控制的设计、执行和监督 强调制度设计的完备性和实际执行的效率效果 主体（≠内部会计控制） 主体：一把手负责，全员控制 * 10行政事业单位内部控制 * 1.行政事业单位内部控制的概念及特征 控