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内部控制之销售与收款演示文稿 目前一页\总数十七页\编于二十三点 确定定价机制和信用方式 会计系统控制 收款 发货 开具销售通知 订立销售合合同 销售计划管理 客户信用管理 销售业务谈判 客户服务 销售环节 收款环节 销售业务流程图 2页 目前二页\总数十七页\编于二十三点 3页 销售收款存漏洞 嗜赌业务员挪用货款上百万 据媒体报道，33岁的何某1998年大学毕业应聘进了南京某公司当销售员。何满头脑灵活，工作成绩也还不错，但迷上了赌博，他就对货款打起了主意。每次收到货款他总要迟几天上报，从中扣除一些货款供自己使用。2005年3月初，何某收到了某公司的货款，他暗中将其中的7万余元挪到自己手里。第一次下手，何满也害怕了好几天。一个月后，他与南京某公司签订购销合同，这一次他只拿了4万多元。同年6月，他从两家客户的货款中挪用了12万元供自己开支，从此胆子越来越大了。 为了自己挪用公款方便，何自己登记注册成立了一家名叫“旭浩”的皮包公司。开始他以旭浩公司的名义与客户谈生意，并以旭浩公司与客户签合同，将自己的东家提供给客户的各种项目，都挪到旭浩公司名下。为了拿钱更顺手，他还私刻了自己任职公司的发票专用章以及客户专用章。据检察院起诉书指控，从2005年到2008年三年间，何满利用职务之便共与十几家公司签订购销合同，挪用新型建材公司货款共计234万元。 案例一 目前三页\总数十七页\编于二