关于企业内部控制的研究.pdfVIP

内容提要 近年来，随着我国市场经济体制的日益完善以及社会经济秩序的不断好转，我 国各个企业尤其是大型企业内部控制的意识不断加强，企业内部控制的队伍规模也 日益扩大。所谓的企业内部控制是企业通过制定并且实施一系列的制度、程序和方 法，对风险进行积极的事前防范、有效的事中控制和完善的事后评价的过程，最终 实现安全与效率的目标。随着我国企业在市场竞争中所面对的风险不断加大，我国 政府和相关监管部门加强了对企业尤其是大型国企内部控制建设的要求，内部控制 已经成为了我国企业长期稳定运行和可持续发展的一项基础保证制度。 本文在前人的基础上，分析了我国企业目前在内部控制方面存在的问题，并对 完善我国企业内部控制提出措施和建议，为我国企业更好的建立内部控制体系，促 进我国企业尤其是大型企业的可持续发展，推进社会主义市场经济制度的建立和社 会主义市场经济体制进一步改革贡献自己的一份力量。 关键词：内部控制 存在问题 对策 - 1 - 目 录 引言·································· ······························3 一、企业内部控制存在的问题······················· ···················3 （一）对内部控制不够重视······················ ··················3 （二）风险意识不强，评估方法落后·················· ··············4 （三）内部监督机制有待完善····················· ·················4 （四）对管理者缺乏有效的监督制约·················· ··············4 二、企业建立健全内部控制的对策····················· ·················5 （一）构建清晰的内部控制体系结构·················· ··············5 （二）培育良好的内部控制环境···················· ················5 （三）构建完善的信息共享与沟通系统················· ·············6 （四）强化内部稽核审计管理····················· ·················7 三、总结································ ····························7 参考文献································ ····························9 - 2 - 关于企业内部控制的研究 引言 内部控制主要有五个因素构成，包括内部控制环境、风险识别与评估、内部控 制措施、信息交流与反馈和监督评价与纠正。所谓内部环境是企业内部控制实施的 基础。风险识别与评估则是企业进行内部控制的前置手段，通过发现风险，并对风 险进行归类，在此基础上，使用科学的风险评估方法，对各种风险进行科学评估。 当风险被识别并有效评估后，重要的是制定相应的内部控制措施，通过内部控制措 施，防范和控制风险发生，降低损害发生的几率。内部控制措施首要的是建立完善 的运行控制措施，即包括领导层控制、行为控制、审批授权、验证核实等各类控制 措施，形成完整体系。信息交流与反馈是企业内部控制系统有效运行的必要条件， 企业在运营管理中，对于收集到的内部控制相关信息，必须要及时进行交流与反馈 ，包括在企业内部以及与企业相关的外部环境，只有这样，才能保证内部控制措施 发挥效用，各种风险通过信息交流与反馈被发现并加以防范。监督评价与纠正是企 业内部控制不可缺少的环节,监督是为了内部控制能够更好的执行,是为了及时发现 内部控制存在的漏洞和缺陷并健全内部控制的必要手段。在企业日常的经营管理活