会计基础课件考证.pptVIP

（6）各种账簿按页次顺序连续登记，不得跳行、隔页； （7）凡要结出余额的帐户，应当在“借或贷”标明，没有余额的写“平”字； （8）每一账页登记完毕结转下页时，应当结出本页合计数及余额，写在本页最后一行和下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明“过次页”和“承前页”字样。 目前一百二十六页\总数一百七十八页\编于十八点 第三节 会计账簿的格式和登记方法 现金日记账的登记方法 ①将发生的经济业务的日期记入“日期”栏，年度记入该栏的上端，月、日分两小栏登记。 ②在“凭证号数”栏，登记该项经济业务所填制的记账凭证的种类和编号，以表示登记账簿的依据。 ③在“摘要”栏内，简明地记入经济业务的内容。 ④根据记账凭证上的会计分录，在“对方账户”栏填上对应账户的名称，表明该项业务的来龙去脉。 目前一百二十七页\总数一百七十八页\编于十八点 ⑤根据现金收款凭证上应借账户金额登记到“收入”栏，根据现金付款凭证上应贷账户的金额登记到“付出”栏。 ⑥用结存加本日收入减本日付出得出余额，填入“余额”栏。 ⑦现金日记账和银行存款日记账记满一页时，应在最后一行加总借方总额和贷方总额，在两个加总数的同行摘要栏内写上“过次页”字样，然后将借方总额和贷方总额及其余额一并转记次页首行有关栏目内，同时在次页首行摘要栏内写明“承上页”字样，以示衔接。 目前一百二十八页\总数一百七十八页\编于十八点 假定A公司2004年9月份现金账户的期初余额为1200元，本月份发生下列经济业务： （1）1日，从银行提取现金600元备用。 （2）2日，职工李伟预借差旅费500元，以现金支付。 （3）3日，以现金80元支付市内运杂费。 （4）3日，购买办公用品775元，以现金支付。 要求：根据上述资料，登记现金日记账并结出本期发生额及期末余额。 目前一百二十九页\总数一百七十八页\编于十八点 2004年 凭 证 摘 要 月 日 种类 号数 现金日记账 借方 贷方 余额 9 1 期初余额 1200 1 银付 1 提取现金 600 1800 2 现付 1 预借差旅费 500 1300 3 现付 2 付市内运杂费 80 3 现付 3 购办公用品 775 445 9 30 本月合计 600 1355 445 目前一百三十页\总数一百七十八页\编于十八点 假定A公司2004年9月1日银行存款期初余额为3850元。本期发生下列经济业务： （1）1日，收到某单位前欠货款60000元存入银行。 （2）3日，从银行提取现金1000元备用。 （3）3日，以存款支付广告费750元。 （4）5日，以存款上缴税金2000元。 （5）5日，收到国家投入资金500000元。 2、银行存款日记账的格式和登记方法 目前一百三十一页\总数一百七十八页\编于十八点 要求：根据上述资料，登记银行存款日记账并结出本期发生额和期末余额。 银行存款日记账 2004年 月 日 凭证 种类 编号 摘要 结算凭证 种类 号数 借方 贷方 余额 9 1 期初余额 3850 1 银收 1 收到前欠货款 无 0 60000 63850 3 银付 1 提取现金 现 162 1000 3 银付 2 付广告费 转 206 750 62100 5 银付 3 交纳税金 转 207 2000 5 银收 2 收到国家投资 500000 560100 9 30 本月合计 560000 3750 560100 目前一百三十二页\总数一百七十八页\编于十八点 二、分类账的格式和登记方法 格式：采用借、贷、余三栏式 登记方法：取决于企业采用的账务处理程序。 （1）根据记账凭证上的借方或贷方记录，翻到总分类账中所要借记或贷记账户的所在页码。 （2）在各该账户的“日期”、“凭证号数”以及“借方金额”、“贷方金额”各栏中，分别登记凭证的日期、号数和金额。 （3）总分类账记满一页时，应在最后一行加总借方总额和贷方总额，在两个加总数的同行摘要栏内写上“过次页”字样，然后将借方总额和贷方总额及其余额一并转记次页首行有关栏目内，同时在次页首行摘要栏内写明“承上页”字样，以示衔接。 （4）已经结账的账户记录，计算账户的余额，记入“余额”栏，并按方向在“借或贷”栏内记上“借”或“贷”的字样。 登记举例（略） 目前一百三十三页\总数一百七十八页\编于十八点 （原材料）总账 2004年 月 日 凭证 种类 号数 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 8 1 期初余额 35000 借 3 银付 2 购入材料 10000 45000 借 4 转 4 领用材料 15000 30000 借 8 31 本月合计 75000 80000 30000 借 目前一百三十四页\总数一百七十八页\编于十八点 （应付账款）明细分类账 2004年 月 日 凭证 种类 号数