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提高净资产 回报率 关键成功因素 净资产回报率 关键绩效指标 关键成功因素 关键绩效指标 提高企业盈利 水平 提高资产利用率 控制合理的财务结构 税后净利润率 总资产周转率 流动比率 资产负债率 关键成功因素 增加销售收入 降低各项成本费用，提高净利润 1.1 1.2 1.3 1 当期销售收入 关键绩效指标 主要负责部门 核心指标 一般指标 财务方面的关键成功因素与绩效指标的因果关系图 加强清欠工作的开展力度 1.4 清欠工作完成率 公司、销售部、市场部 公司 财务部 公司、财务部 安保部 提高利润率 1.1.3 销售毛利率 公司、销售部 降低资金闲置成本 1.5 资金闲置成本 财务部 示例 关键成功因素 关键成功因素 关键绩效指标 增加一批协议户平均销售收入 当期销售收入 增加来自终端的平均销售收入 增加来自终端甲渠道的销售收入 增加来自终端乙渠道的销售收入 增加来自新产品的销售收入 增加来自核心产品的销售收入 增加来自新渠道的销售收入 一批协议户平均销售收入 终端甲平均销售收入 终端乙平均销售收入 商务渠道销售收入 纯流通市场销售收入 终端甲销售收入 终端乙销售收入 新产品销售收入 核心产品销售收入 当期来自新渠道的销售收入 出口产品销售收入 增加销售收入 关键绩效指标 1.1.1.4 1.1.1.5 1.1.1.6 1.1.1.7 1.1.1.8 主要负责部门 财务方面的关键成功因素与绩效指标的因果关系图(续) 增加来自出口产品的销售收入 1.1.1.9 代理渠道丙销售收入 代理渠道丁销售收入 增加来自商务渠道的销售收入 核心指标 一般指标 销售部 销售部、市场部 销售部、市场部 销售部、市场部 销售部 销售部 销售部 销售部、市场部 销售部、市场部 公司、销售部、市场部、研发中心 公司、销售部 销售部、市场部 外贸部 示例 * 内部研讨，注意保密 2002年8月 高科技行业 基于平衡计分卡的绩效管理方法研讨 研讨内容 毕马威管理咨询推崇的绩效管理体系 ? 绩效管理体系建立的指导原则 ? 绩效管理体系的具体设计 战略性管理体系 …是建立在对未来共同愿景之上，帮助公司统一管理思想和策略执行方向的管理手段. 管理流程缺乏一致性 企业战略规划流程 部门战略规划 流程 薪酬规划流程 绩效评估流程 计划和预算 流程 培训和员工发展流程 指标和度量流程 管理报告 绩效管理的传统问题在于大多数的绩效管理环境非常复杂和散乱…. 通过战略性的绩效管理方法(平衡计分卡)将企业战略转化成相应的行动手段和评估指标，这种系统是驱动业务和组织活动致力于提高企业绩效的关键点 Performance CommitmentSM 是毕马威管理咨询特有的绩效管理方法 战略分析 战略执行反馈 计划和预算 业务绩效报告 业务提高方案 平衡计分卡 绩效评估 个人目标设定 激励体系 员工发展 战略性驱动 组织的驱动 业务的驱动 该绩效管理方法从三个主要方面为客户增进价值 共同目标语言 优先事项沟通 产品/客户成本/利润 决策支持 绩效指标 预算责任人 目标/奖励一致性 员工满意度 战略性焦点/反馈 基准评估/最佳实践 平衡计分卡 目标模型 提高业务水平的项目 方向 激励 信息 什么是平衡计分卡? 平衡计分卡是一种在整合企业的战略目标和平衡绩效度量的基础上，抓住关键成功因素、监控计划执行进度和揭示将来绩效指标目标的管理系统 平衡绩效指标 战略运作计划 使绩效衡量尺度和战略目标一致 向公司的各个层面沟通企业目标 将战略变成行动方案和相应目标值 将公司目标转化成运营单位的目标 激励计划的基础 揭示将来绩效指标的未来目标 诊断性分析工具 客户 内部运营 学习和成长 财务 财务面 客户面 内部运营面 学习和成长面 适合企业内外部用户使用的财务指标 客户评估企业使用的指标 对客户满意度影响最大的内部运营管理绩效指标 在市场和企业内部持续创新和提高的能力 什么是平衡计分卡的四个方面? 为什么公司需要平衡计分卡? 向员工沟通公司业务战略以及相应的策略驱动因素，并指明为了达成战略目标，员工需要集中其知识和技能努力的方向 帮助管理层监控战略计划的完成程度，并随着内外部环境的变化调整该战略计划 通过对满意度、产品绩效和新产品开发的评估，促使业务单位将注意力集中在客户和市场上 指出一个公司为了满足客户需要、达到目标财务绩效所必须完善的关键内部流程 辨明企业为了提升其人员、系统和内部流程、实现企业价值和长期发展必须建立的基础设施 不能衡量的目标将会难以管理 平衡计分卡对其他企业职能领域有什么作用? 公司的战略目标 企业 公司其它职能领域 业务单位 评估目标是否和客户需要一致 在公司内部定义岗位和个人职责 辨别关键流程 指出客户服务水平需求 定义绩效