财务管理稽核审计实施方案.docx

财务治理稽核审计实施方案 XX 市农村信用社财务会计治理专项 稽核审计实施方案 依据省联社 2023 年稽核审计工作打算安排，为做好对全市2023 年度农村信用社财务会计治理及执行状况的合规性、真实性稽核审计工作，依据《云南省农村信用社财务会计治理专项稽核审计方案》及稽核审计标准的要求，制定本工作方案。 一、稽核审计目的 通过对全辖农村信用社 2023 年度财务会计治理及执行状况的合规性和真实性进展稽核审计，查明全市农村信用社资产、负债、损益的真实性，核实盈亏，评价效益，整改标准财务会计核算工作，进一步标准经营行为，完善自我约束机制，提升财务会计治理水平，增加掌握和化解农村信用社金融风险的力量，促使全市农村信用社财务会计核算工作逐步向标准化、制度化迈 进。 二、稽核审计对象 普洱市辖内各县〔区〕农村信用合作联社。三、稽核审计范围 全辖农村信用社 2023 年度的资产、负债和损益业务，重大 问题可追溯到以前年度或延长至检查日止。 稽核审计的重点是：各联社财务会计核算的治理和各项规章制度的执行状况；各项业务经营指标的完成状况和收入、支出、 现金收付款是否按操作规程办理，是否坚持“先收款后记帐， 先记帐后付款”，大额付款是否经有权人审批并登记备案、大额现金收付是否换人复核；同日机构柜员与柜员之间、柜员与总出纳〔在库现金柜员〕之间现金调剂或出库〔无须账务处理〕，是否打印现金交接清单，双方