财务报表分析_6.pptxVIP

1第六章 现金流量分析 ?了解现金流量分析的作用；熟悉现金流量表的主要工程构成；掌握现金流量的结构分析和趋势分析方法；掌握主要的现金流量比率指标。学习目的 3现金流量表现金流量表是反映企业现金的来源和使用的报表，它按照企业的主要活动——经营活动、投资活动和筹资活动来反映现金收支。现金流量是某一时期企业现金流入和流出的数量，现金流量信息能够说明企业的经营状况、偿债能力和开展前景，对企业财务分析具有重要作用。现金流量表中的“现金〞，是指库存现金、可以随时用于支付的存款和现金等价物。根据现金流量表准那么及其指南的规定，企业应当根据具体情况，确定现金及现金等价物的范围，一经确定不得随意变更。如果发生变更，应当按照会计政策变更处理。现金流量是企业现金流动的金额数量，即企业一定时期内现金流入量和流出量的总称。 4现金流量表在现金流量表中，现金流量被分为三大类：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。经营活动，是指企业直接进行产品生产、商品销售或劳务提供的活动，它们是企业取得净收益的主要交易和事项。投资活动，是指企业长期资产的购建和不包括现金等价物范围内的投资及其处置活动。筹资活动，是指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。现金流量表按照经营活动、投资活动和筹资活动进行分类报告，目的是便于报表使用人了解各类活动对企业财务状况的影响，以及估量未来的现金流量。