管理报表工具XX年度W公司核算账审计报告V.docxVIP

W（北京）XXXX 内部经营报告 （2022、2022年度） 2022年04月18日 目录 一、 财务经营结果审计结论 二、 内部经营结果核算口径及标准 三、 账面金额与内部经营结果差异调整 四、 责任公司2022、2022年度经营情况分析 五、 2022、2022年度财务状况 六、 2022、2022年度现金流状况 W（北京）XXXX 内部经营审计报告书 ***审字[2022]第 号 W（北京）XXXX管控层： 我们对W（北京）XXXX（以下简称贵责任公司）2022、2022年度经营情况进行了审计。现将经营审计结果报告如下： 一、2022、2022年度内部经营审计结论 （一）2022、2022年度内部经营利润表结果（机构：万元） 本次项目 2022年度 2022年度 一、主营业务收入 16,095.52 20,900.05 减：主营业务成本 9,133.04 12,393.56 销售费用 2,263.66 2,716.87 主营业务税金及附加 13.25 118.83 二、主营业务利润 4,685.58 5,670.79 加：其他业务利润 12.61 13.10 减：管控费用 1,251.52 1,320.67 研发费用 237.03 339.84 三、营业利润 3,209.64 4,023.38 加：营业外收支 0.91 28.22 四、息税前利润（EBIT) 3,210.56 4,051.60 减：利息及担保费用 274.06 339.45 五、税前利润 2,936.50 3,712.15 减：所得税费用 292.07 418.04 六、息税后净利润 2,644.43 3,294.11 （二）2022、2022年度经营财务指标审计结论： 财务指标 2022年度 2022年度 营业收入（万元） 16,095.52 20,900.05 毛利率 43.26% 40.70% 毛利(万元) 6,962.49 8,506.49 期间费用（万元） 3,752.21 4,377.38 每1元收入负担的费用（元） 0.2331 0.2094 息税前利润（EBIT） 3,210.56 4,051.60 息税前利润率 19.95% 19.39% 所得税费用（万元） 292.07 418.04 息前净利润（万元） 2,918.49 3,633.56 息前净利润率 18.13% 17.39% 利息及担保费用 274.06 339.45 息税后净利润 2,644.43 3,294.11 经营净现金流（万元） 3,240.18 5,148.10 责任公司有关员工总数 355　 403 人均销售收入（万元） 45.34　 51.86 二、内部经营结果核算口径及标准 1、收入计量确认原则：收入按本期实际发货不含税收入确认。即以本期账面收入为基础，调整增加本期发货未开票收入，调整减少以前年度发货本期开票收入。 2、成本（主营业务成本）计量确认原则：成本按本期实际发货实际成本确认。即以本期账面销售成本为基础，调整增加本期发货未开票成本，调整减少以前年度发货本期开票成本。调整增加关联责任公司代为支付工人及生产管控有关员工的工资成本。同时调整本期工人及生产管控有关员工的实际发放年终奖金与账面预提奖金的差额。 3、期间费用确认原则：期间费用（销售费用、管控费用、研发费用）按权责发生制原则确认。 即以本期账面期间费用为基础，调整增加关联责任公司代为支付的期间费用，调整减少责任公司代关联责任公司支付的关联责任公司费用。 4、成本、费用互转调整：因对外报表需要，账面记录成本、费用与实际成本、费用存在一定差异，内部经营报告对此进行了调整。例如，应计入成本的本次项目可能在费用本次项目中核算，内部经营报告按实际情况进行调整。因属于成本、费用本次项目之间互转，即一项调整增加，另一项调整减少相同金额，故此调整并不影响最后利润。 5、关联责任公司自营工程本次项目的生产产品结算价格按市场零售价的6.5折计算（同代理商）。即生产产品按代理商销售价格计算。由于实际账面开票是按5折进行的结算，故调整增加差价收入。 6、总分责任公司内部销售进行抵消。即总责任公司销售给分责任公司的生产产品，总责任公司确认一次收入，分责任公司销售给客户后又确认一次收入，两次收入只确认销售给客户的收入，成本亦然。此合并调整并不影响最终利润，收入、成本同时减少相同金额。 7、与关联责任公司之间的OEM业务不作为内部经营结果反映。即调整减少相应业务