2023年三鹿集团内部控制体系建设.docVIP

三鹿集团内部操作体系建设 引言 依据COSO汇报对操作环境的描述,企业内部操作划分为五个层面——操作环境、风险评估、操作活动、信息与沟通、监督。内部操作环境包含企业人员的个人诚信、道德价值观与所具备的完成组织承诺的能力、董事会与稽核委员会、治理层的经营理念与营运风格、组织结构、职责划分和人力资源的政策与程序、组织的风险意识和风险治理理念。因此,操作环境是一种气氛,能够影响到企业内部操作的贯彻执行以及企业经营目标及整体战略目标的完成,如果没有有效的操作环境,其他操作要素无论质量如何,都不可能形成有效的内部操作。 本文以三鹿事件为例,分析了其在组织结构治理结构比例失调，内部信息