国开电大(北京)税收理论与实务形考作业1答案.pdfVIP

常将有日思无日，莫待无时思有时。——《增广贤文》 国开电大(北京)税收理论与实务形考作业1答案 题 目顺序是随机 的，使用查找功能 (Ctrl+F)进行搜索 某具有进出口经营权的企业为增值税小规模纳税人，从国外进口小 汽车一辆，关税完税价格折合人民币85500元，假定小汽车的关税 税率20%,消费税税率5%,其进口环节应纳增值税 ( 17280 )元。 某面粉加工厂 (增值税一般纳税人)2018年8月从某农场 收购小麦 100吨，农场开具的普通发票上注明金额20万元，此项业务可抵扣 的增值税进项税额为( 2 ) 万 元 。 某面粉加工厂 (增值税一般纳税人)从某农场收购小麦 100吨，农 场开具的普通发票上注明金额20万元，此项业务可抵扣的增值税进 项税额为 ( 2 ) 万 元 某酒厂为一般纳税人。本月向一小规模纳税人销售白酒，并开具普 通发票上注明金额93600元；同时收取单独核算的包装物押金2000 元 (尚未逾期),此业务酒厂应计算的销项税额为 ( 13186.21 元 ) 某新华书店批发图书一批，每册不含 税价格20元，共 计 1000册， 由于购买方购买数量多 ，按七折优惠 价格成交 ，并将 折扣部分与销 售额同开在 一张发票上。10 日内付款2%折扣，购买方如期付款 ，计 税销售额为 ( 14,000元 ) 目前我 国增值税的税率和征税率有 ( 16%;6%;3%;10% ) 百学须先立志。——朱熹 谋事在人，成事在天！——《增广贤文》 增值税一般纳税人适用税率不包括的是 ( 0.13 ) 某钢琴厂为增值税一般纳税人，本月采取“还本销售”方式销售钢 琴，开了普通发票20张，共收取了货款25万元。企业扣除还本准 备金后按规定23万元做为销售处理，则增值税计税销售额为 ( 21.55 )万元。 增值税一般纳税人进项税额的抵扣时间是，自开出专用发票之日起 ( 360 ) 日内到税务机关认证。 某自行车厂某月自产的10辆自行车全部被盗，每辆成本为300元 (材料成本占65%),材料为本月购进。每辆对外销售额为420元 (不含税),则本月可抵扣的进项税额为 (0元 ) 某电机厂用15台该电机与原材料供应商换取等值生产用原材料，双 方均开具增值税专用发票，销售额为23100元，原材料已入库，计 算电机厂此业务应纳增值税额 (0元 ) 某商店 (增值税小规模纳税人)6月中旬购进童装150套，以每套 98元的价格全部零售出去，该店当月销售这批童装应纳增值税为 (428.16元) 某家 电商场 (一般纳税人)用“以旧换新 ”方式销售给用户彩 电4 台，开出普通发票，金额为2.52万元 (已扣除收购旧货的成本 0.28万元)。该业务销项税额为(3862元 ) 丈夫志四方，有事先悬弧，焉能钧三江，终年守菰蒲。——《顾炎武》 好学近乎知，力行近乎仁，知耻近乎勇。——《中庸》 某服装厂 (一般纳税人)将自产的200件服装出售给本企业职工， 每件成本40元，每件售价30元 (无同类产品售价),计算该事项 产生的销项税额 (1408元 ) 某厂商某月将产品分别以10元、11元和5元 (被认定为偏低价格) 的单价销售给甲、乙、丙各100件，则当月该厂商的销售额在计算 其销项税时应被核定为 ( 3150元 ) 某生产企业 (增值税一般纳税人),2018年7月销售化工产品取得