某年度所得税申报教程培训.pptVIP

四、表内、表间关系 （一）表内关系 1.第1行＝第2＋13行。 2.第2行＝第3＋8行。 3.第3行＝第4＋5＋6＋7行。 4.第8行＝第9＋10＋11＋12行。 5.第13行＝第14＋15＋16行。 6.第17行＝第18至26行合计。 第九十四页，共一百四十八页。 （二）表间关系 1.第1行＝附表八第4行 2.第2行＝＝主表第1行 请大家特别注意，这里是第2行，而不是第1行。而第1 行和第2 行相差的是第13行“视同销售收入”，第13行的金额应填入附表3的第2行。 3.第13行＝附表三第2行第3列 4.第17行＝主表第11行 第九十五页，共一百四十八页。 附表二（1）《成本费用明细表》填报说明 一、适用范围 本表适用于执行《企业会计制度》、《小企业会计制度》、《企业会计准则》的企业，并实行查帐征收的企业所得税居民纳税人填报。 第九十六页，共一百四十八页。 二、填报依据和内容 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例以及会计制度核算的“主营业务成本”、“其它业务支出”和“营业外支出”，以及根据税收规定应在当期确认收入对应的“视同销售成本”。 第九十七页，共一百四十八页。 三、有关项目填报说明 有什么样的收入，必有相应的成本与之对应。 1.第1行“销售（营业）成本合计”：填报纳税人根据会计制度核算的“主营业务成本”、“其他业务支出”，并据以填入主表第2行