企业存货内部控制制度建设存在的问题及对策研究.docxVIP

? ? 企业存货内部控制制度建设存在的问题及对策研究 ? ? Summary：构建完善的存货内控管理制度，有利于保证财产的完整性、安全性，提高存货运营效率，及时发现并纠正差错和舞弊现象。本文分析了存货管理存在的问题，提出了存货内部控制改进对策。通过本文的研究为完善企业存货内部控制制度建设提供有益建议。 Keys：存货；内部控制制度；问题；对策 1.存货管理现状分析 1.1管理上重视不够，缺乏科学的管理和信息化系统支持 一是，一些企业对存货管理意识不强，管理上普遍重货币资金管理而轻存货管理。有的企业虽建立了相关管理制度，但执行不力，整个企业缺乏良好的存货控制环境。二是，采购管理流于形式。由于管理信息系统落后，采购人员整体文化水平不高，虽然其具有丰富的实务经验，但计算机操作技能和存货科学管理经验欠缺，同时需要处理大量事务性工作，无法在战略高度上担负起项目的损益分析、评估和决策，难以优化采购模型，导致采购缺乏计划性、预见性和前瞻性，难以使采购管理工作趋向科学合理。三是，仓库管理人员缺乏科学的库存管理理念，存货收发存部分没有登记卡，有登记卡记录的存在与实际收发存不一致、记录不完整、不及时、账实不符的情况。 1.2存货相关岗位缺乏绩效约束 在企业里，仓储岗位考核不到位。对采购人员缺乏采购价格、采购批次、供货时间、缺货成本等多维考核；对销售人员仅追求销售业绩，忽略了退货率、滞销率、回款