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财务报表分析公式总结： 第五章 偿债能力分析 一、短期偿债能力指标的计算公式（P127） 1、营运资本=流动资产-流动负债 2、流动比率＝流动资产÷流动负债=1+营运资金÷流动负债 3、速动比率＝速动资产÷流动负债 其中：速动资产=货币资金+短期投资+应收票据+应收账款+其他应收款 4、现金比率＝（货币资金+短期有价证券）÷流动负债×100％ ★其中：有价证券一般为短期投资和短期应收票据。 二、长期偿债能力指标的计算公式（P144） （一）长期偿债能力静态指标 1、资产负债率（又称负债比率）＝负债总额÷