核销改革后的货物贸易外汇管理 (企业版)要点.pptxVIP

主要内容;改革后企业无需办理的业务;改革后企业无需办理的业务;改革后企业需要办理的业务;改革后企业需要办理的业务;改革后业务办理要求与系统操作;项目;贸易外汇收支—业务范围;贸易外汇收支—信息申报;贸易外汇收支—单证审核;待核查账户——新变化 出口贸易融资：①银行放款及对应境外回款均不进待核查账户②对于B类企业，放款前银行需按境外回款总额进行核查 转口贸易收入 对外支付——提前购汇 出口收入——“先申报、后审核、再结汇” 主体一致性原则——“谁出口谁收汇、谁进口谁付汇” 代理业务 主体不一致的特殊情况：捐赠、合并、分立、专营商品 《登记表》——特定主体和特定业务 ;转口贸易收支 “支出后结汇” 超比例登记：同一合同项下收结汇超出付汇20%的 退汇业务 “原路退回” 超期限（180天以上）或无法原路退回：事前登记 现钞结汇：汇路不通 保税监管区域企业：贸易外汇收支及其结售汇业务沿用现行政策 单证出具与报送：取消《出口收汇核销专用联》 ;试点非试点衔接 试点地区试点政策 非试点地区现行政策 跨区业务视主体分类不同：风险较高的企业通过《登记表》衔接 企业主动说明自身所在地区、名录及分类状况 ;企业报告—报告类型;企业报告—系统操作;报告内容 报告时点——进行会计记录的同时完成报告 报告金额——已实现金额，不是预期金额；已实现金额可拆分 ;报告时间要求 收付款或进出口之日起30天内 报告修改 在报告时间窗口内改变已报告信息的预计日期或金额 日期可前可后（不得早于已实现日期） 金额可大可小（累计不得大于已实现金额） 报告删除 在报告时间窗口内删除单笔或数笔已报告信息 报告调整 报告时间窗口后改变已报告、未到期信息的预计日期或金额 日期不得提前，金额不得增加 ;企业报告——预收货款新增;;;;;;;企业报告——预收货款修改;;;;;;企业报告——预收货款删除;;企业报告——延期付款新增;;;;;主动性报告 主体不一致的情形——捐赠、企业分立、合并、专营商品等极少情况 报告方式：外汇局现场 需提供有关单证 出口收汇主体变更/撤销 进???报关单主体变更/撤销 ;39;主动性报告 差额报告内容及目的 对于某笔进出口业务，如果已知资金流、货物流由于某种合理原因相差过大，企业可主动通过报告方式向外汇局说明，避免因此干扰总量核查结果 差额报告的修改/删除 其他特殊交易报告 未被时间差、金额差、主体错配以及特定业务等报告类型涵盖的 ;41;;义务性报告 报告方式：外汇局现场 报告内容： 辅导期内进出口、收付汇的逐笔对应情况 报告时限： 在辅导期结束后10个工作日内 根据外汇局要求的格式准备报告内容 必要时须根据外汇局要求提供相关有效凭证、商业单据或其他证明材料 ;贸易信贷历史业务处理与试点期间的跨地区政策衔接 处理原则 试点企业试点政策 非试点企业现行政策 试点地区企业：新业务和未结历史业务全部停止 非试点地区经办银行无需办理预付信息的核对和录入，以及延收、延付的注销 非试点地区企业：按照现行政策办理 试点地区经办银行仍按现行政策，在贸易信贷登记系统办理有关手续，释放企业额度 ;《货物贸易外汇管理试点指引》 第二十条 外汇局可对企业非现场核查中发现的异常或可疑的贸易外汇收支业务实施现场核查。 外汇局可对金融机构办理贸易外汇收支业务的合规性与报送信息的及时性、完整性和准确性实施现场核查。 第二十一条 外汇局实施现场核查可采取下列方式： （一）要求被核查企业、经办金融机构提交相关书面材料； （二）约见被核查企业法定代表人或其授权人、经办金融机构负责人或其授权人； （三）现场查阅、复制被核查企业、经办金融机构的相关资料； （四）其他必要的现场核查方式。 被核查单位应当配合外汇局进行现场核查，如实说明情况，并提供有关文件、资料，不得拒绝、阻碍和隐瞒。 ;反馈现场核查通知书 电子和纸质通知书 接到电子通知书，需在3个工作日内反馈；必要时，也可到外汇局现场签收 企业下载数据包 外汇局向现场核查企业发送相关明细数据 企业下载时间 可到外汇局下载 分类结论告知、反馈与申述 电子和纸质告知书 反馈与申诉时间——7个工作日;47;48;;现场核查方式 接受和配合现场核查 分析总量核查指标和相关业务数据，通过核对相应时间段的会计账目，确认资金流货物流背离情况 核实是否存在企业报告漏报、错报、过度报告的情况 分析核查期两端较短期间内的资金流、货物流背离情况及其对核查指标总体情况的影响 必要时逐笔核对货物流、资金流的明细数据 如实、详尽地向外汇局做出解释说明，接受、配合进一步的核查要求 ;51;登记表管理——业务类型;登记表管理——其他业务类型;登记表管理——其他业务类型;登记表的内容 登记类别/业务类别/结算方式/金融机构/登记情况 《登记表》的申请与