税法讲义第十四章税务代理和税务筹划.pdfVIP

第十四章 税务代理和税务筹划 ◆考情分析: 本章为《税法》科目考试的非重点章,除单项选择题、多项选择题命题之外，每年的综合题涉及 纳税筹划方案比较，一般不超过5分。 ◆本章内容结构：共4节 第一节 企业涉税基础工作的代理 第二节 商品和劳务税纳税申报代理 第三节 所得税纳税申报代理 第四节 税务筹划 ◆本章基本内容框架 ◆本章内容讲解 第一节 企业涉税基础工作的代理 税务代理是指税务代理人在国家法律规定的代理范围内，以代理机构的名义，接受纳税人、扣 缴义务人的委托，依据国家税收法律和行政法规的规定，代其办理涉税事宜的各项民事法律行为的 总称。 税务代理作为民事代理中的一种委托代理，主要特点表现为以下五个方面：1.公正性；2.自愿 性；3.有偿性；4.独立性；5.确定性。 税务代理业务： 办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记手续；办理纳税、退税和减免税申报；建账建制， 办理账务；办理除增值税专用发票外的发票领购手续；办理纳税申报或扣缴税款报告；制作涉税文 书；开展税务咨询（顾问）、税收筹划、涉税培训等涉税服务业务；税务行政复议手续；审查纳税 情况；办理增值税一般纳税人资格认定申请