出纳做现金日记账的方法.docVIP

1、现金日志账的格式。现金日志账是用来核算和监察库存现金每天的收入、支 出和结存状况的账簿，其格式一定使用三栏式订本账。 2、现金日志账的登记方法。现金日志账由出纳人员依据同现金收付相关的记账 凭据，准时间次序每日逐笔进行登记，并依据“上日余额+今日收入-今日支出= 今日余额”的公式，每日结出现金余额，与库存现金实存数核对，以检查每天现 金收付能否有误。 3、登记现金日志账的总的要求是：分工明确，专人负责，凭据齐备，内容完好， 登记实时，账款符合，数字真切，表达正确，书写工整，纲要清楚，便于查阅， 不重记，不漏记，不错记，如期结账；不迟延积压，按规定方法改正错账等。具 体要求是： （1）依据复核无误的收、付款记账凭据记账。现金出纳人员在办理收、付款时， 应该对收款凭据和付款凭据进行认真的复核，并以经过复核无误的收、付款记账 凭据和其所附原始凭据作为登记现金日志账的依照。假如原始凭据上注明“代记账凭据”字样，经相关人员签章后，也可作为记账的依照。 2）所记录的内容一定同会计凭据相一致，不得随意增减。每一笔账都要记明记账凭据的日期、编号、纲要、金额和对应科目等。经济业务的纲要不可以过于简单，应以可以清楚地表述业务内容为度，便于过后核对。日志账应逐笔分行记录，不得将收款凭据和付款凭据归并登记，也不得将收款付款相抵后以差额登记。登记完成，应该逐项复核，复核无误后在记账凭据上的“账页”一栏内做出“过账”符号“√”，表示已经登记入账。 3）逐笔、序时登记日志账，做到日清月结。为了实时掌握现金收、付和结余状况，现金日志账一定当天账务当天志录，并于当天结出余额；有些现金收、付业务屡次的单位，还应随时结出余额，以掌握收、支计划的履行状况。 4）一定连续登记，不得跳行、隔页，不得随意改换账页和撕去账页。现金日 记账采纳订本式账簿，其账页不得以任何原因撕去，作废的账页也应留在账簿中。在一个会计年度内，账簿还没有用完时，不得以任何借口改换账簿或重抄账页。记账时一定按页次、行次、位次次序登记，不得跳行或隔页登记，如不慎发生跳行、 隔页时，应在空页或空行中间划线加以注销，或注明“此行空白”、“此页空白”字样，并由记账人员盖印，以示负责。 5）文字和数字一定整齐清楚，正确无误。在登记书写时，不要滥造简化字， 不得使用同音异义字，不得写怪字体；纲要文字紧靠左线；数字要写在金额栏内，不得越格错位、错落不齐；文字、数字字体大小适中，紧靠下线书写，上边要留 有适合空距，一般应占格宽的二分之一，以备按规定的方法改错。记录金额时， 如为没有角分的整数，应分别在角分栏内写上“0，”不得省略不写，或以“一”号 取代。阿拉伯数字一般可自左向右适合倾斜，以使账簿记录齐整、清楚。为防备笔迹模糊，墨迹未干时不要翻动账页；夏季记账时，可在手臂下垫一块软质布或纸板等书写，以防汗浸。 4、现金日志账结账 1）现金日志账要按月结出发生额和余额。详细要求是要在最后一笔经济业务 记录下边通栏划红单线，结出本月发生额和余额，在纲要烂内注明本月共计字样， 在下边再通栏划红单线。 2）不单要月计，还要结出累计，即每个月结帐时，应在本月共计下边结出至年初起至本月的累计数额，登记在月份发生额的下边，在纲要拦内注明今年累计字样，并在下边在通栏划红单线；12月底的今年累计就是整年的累计发生额，整年累计发生额下边要划通栏双红线。