对口升学资料实物财产的清查结果的处理.docxVIP

二、实物财产的清查结果的处理 1）存货清查结果的处理 存货盘盈时（实存数〉账面数） 批准前： 借：原材料/库存商品 贷：待处理财产损溢一待处理流动资产损溢 批准后： 借：待处理财产损溢一待处理流动资产损溢 贷：管理费用 存货盘亏时（实存数（账面数） 批准前： 借：待处理财产损溢一待处理流动资产损溢 贷：原材料/库存商品 批准后： 借：管理费用 （日常经营管理不善、收发计量不准由企业承担） 其他应收款一某保管人 ―保险公司 （某某责任人或保险公司） 营业外支出 （自然灾害等非正常损失） 原材料 （残料入库） 贷：待处理财产损溢一待处理流动资产损溢 存货盘亏时（考虑增值税） 购入存货，计入：借：应交税费--应交增值税（进项税额） 存货发生管理不善等重大的非正常损失，如：因管理不善造成火灾，水灾，徇私舞弊等 批准前：借：待处理财产损溢一待处理流动资产损溢 贷：原材料/库存商品 应交税费一应交增值税（进项税额转出） 批准后： 借：其他应收款-保险公司或责任人 管理费用/营业外支出 原材料（残料入库） 贷：待处理财产损溢一待处理流动资产损溢 注：自然灾害国家允许进项税额抵扣 1、青海堂股份有限公司在财产清查过程中发现盘亏材料2 000元（属于责任者失职造成）, 盘亏库存商品6 200元（属于收发计量不准确造成） 2、祥云股份有限公司在财产清查过程中发现一批账外原材料680千克，结合同类原材料