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专家经费财务管理培训;培训提纲;一、专家经费项目类别;二、普通和重点项目专家经费;（一） 开支范围和标准、经费核销要求;1. 国际旅费 ② 聘请的外国专家在有中国民航营运的航线上，均应乘坐中国民航班机。 ③ 外国专家乘坐经济舱或经国家外国专家局批准乘坐公务舱的，国际机票实报实销。乘坐超标准舱位的国际机票，按不超过外专发[2001]7号文中专家往返国际机票经济舱参考标准报销。 ④ 在国外购买并支付外汇的专家国际机票，按报销当月国家外汇管理局公布的外汇汇率折算金额，以人民币银行转账支付。 ⑤ 与专家随行的家属等人员来华机票,不在国家资助范围内,由专家本人承担,或项目单位与专家协商处理。;2. 专家零用费 ① 专家零用费，指资助不支付工薪报酬的专家在华工作期间用于个人的费用补贴。专家零用费按专家在华工作实际天数发放，即从专家入境日起至出境日止的天数。专家零用费标准按照《关于调整外国专家在华工作期间零用费标准的通知》（外专发[2000]151号）执行，为150-200元/天.人。 ② 经费核销需专家签字的收据（如通过银行划转，则需附银行进（转）帐单据）、专家机票复印件或护照复印件。 ;3. 专家食宿交通费 ① 指专家在渝工作期间的住宿费、餐费和市内交通费。专家食宿交通费按专家在渝工作实际天数计算，即从专家入境日起至出境日止的天数，超出资助标准部分由聘请单位支付。资助标准为不超过500元/天.人。 ② 经费核销需专家食宿交通费支出原始凭证。 ③ 专家在华期间，项目单位的陪同人员产生的费用不在资助范围内，由项目单位另行核算。 4. 城市间交通费 ① 指专家从入（出）境口岸城市至工作城市的一次往返的境内交通费。城市间交通费超出资助标准部分由聘请单位支付。 ② 经费核销需专家城市间交通费支出原始凭证复印件。 ;（一） 开支范围和标准、经费核销要求;（一） 开支范围和标准、经费核销要求;（一） 开支范围和标准、经费核销要求;（二）预算执行管理;（二）预算执行管理;（三）资金支付与管理;（三）资金支付与管理;（三）资金支付与管理;三、软件/独联体专项专家经费;（1）国际旅费、??市间交通费、专家食宿交通费、专家零用费：按照普通项目标准执行。 （2）专家工薪：支付重点项目外国专家工薪或报酬的标准，国家外国专家局资助用人单位与外方签订的合同或协议中所规定支付的工薪或报酬的30-50%，最高不超过60%。国家资助专家工薪的项目，不再资助专家零用费。 （3）聘请特殊专家费用超出现行标准的，需单独报国家外国专家局审批。 ;;四、引智成果推广费;（三） 预算执行管理;（四）资金拨付与管理;（四）资金拨付与管理;（四）资金拨付与管理;五、账务设置;;;;;3. 项目单位账务设置 ① 可参照前两种方式账务设置。部分项目单位是企业的，也可以先在“其他应收款”科目下按批准的项目名称设置“…项目引智专项资金”二级科目，在此科目下在设置“国际旅费”、“城市间交通费”、“专家食宿交通费”、“专家零用费”等三级科目。 ②项目执行完后，要及时申报核销。收到拨款后，必须入账，并在“其他应收款”科目的“贷方”反映，对超支费用及时转账到单位其他相应的科目核算。 ③收入、支出科目相对应。要合理分摊费用、冲减垫支经费科目。 ④科研院所：核算时要注意区别于科研项目或课题核算，普通专家项目一般不包括科研费、课题费、实验费、设备费、差旅费等。不能按项目负责人或科室核算经费。 ;六、年度决算;;1.机票复印件 2.发票/收据; ⑴ 项目人员和财务人员及时沟通。当项目获得批准后，项目人员应及时将批准的项目通知复印给财务人员，财务人员按要求设置科目并进行核算。 ⑵项目执行过程中，每发生相关费用时，项目人员应严格按规定列支费用并及时通知财务人员；财务人员严格按经费支出范围和核算要求进行管理和核算。 ⑶项目执行完毕，项目人员及时与财务人员对项目支出情况进行核对，并按实际情况填报《引人才专项费用核销申报表》 ⑷填 报表数字必须真实、准确，账表一致 ;七、抽查审计;（一） 审计准备工作;1. 未严格按照开支范围和标准执行； 2. 未按项目核算管理； 3. 已核销项目未执行、未拨款或少拨款，虚列支出； 4. 已核销项目经费结余； 5. 会计核算科目使用不当，专项经费与其他经费混用，造成经费来源不明，结余经费性质划分不清； 6. 按项目审批计划编制每年的经费决算报表，不按会计原始凭证或实际支出数编报；;7. 擅自将重点项目经费和普通项目经费调剂使用； 8. 从专项经费中提取管理费或发放人员奖励费等； 9. 人为延迟已到位资金下拨； 10.专项经费支出和下拨手续不全； 11.专项经费收支原始凭证不入账； 12.挪用或截留引智专项资金。;谢 谢 各 位！